Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2021

С 2021 года обязательно применение нового федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 ЗАПАСЫ, отменены ПБУ 5/01, методические указания 119Н, 135н.

Подробный обзор ФСБУ 5/2019 для малого бизнеса здесь.

С 2021 года можно добровольно начать применять новый федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (обязательно — с 2022).

Главное новшество стандарта — организация самостоятельно устанавливает лимит ОС в бухучете. Следовательно, можно установить одинаковый лимит 100 000 и в НУ, и в БУ.

Изменены формы бухгалтерской отчетности

Отчет о финансовых результатах — новая форма начиная с отчетности за 2020 (изменения связаны с ПБУ 18/02).
Подробнее об отличиях в отчете о финансовых результатах до 2020 года и после здесь.

Изменения трудового законодательства в 2021 году — таблица

Законодательные новшества коснутся разных сторон взаимодействия работодателя и работников. Изменения, о которых расскажет наша статья, вступят в силу с 1 января 2021 года. Для удобства ознакомления они представлены в табличной форме:

Изменения в трудовом законодательстве с 1 января 2021 года

Декабрьские поправки об удаленной работе, внесенные в Трудовой кодекс,вступят в силу.

Законодатели внесли значительные изменения в главу 49.1 ТК РФ, регулирующую работу на «удаленке». Статьи 312.1–312.5 были отредактированы, и к ним добавились четыре новых статьи (ст.312.6 -312.9).

В связи с изменением трудового законодательства об удаленной работе, главные новеллы гл. 49.1 ТК РФ таковы:

Ст.1 федерального закона № 407-ФЗ от 08.12.2020.

Гражданам, впервые устраивающимся на работу, перестанут заводить трудовые книжки на бумажных бланках.

Изменения в трудовом законодательстве трудовые книжки для данной категории наемных работников упразднят. Принимая их в штат, работодатель безальтернативно будет формировать сведения о трудовой деятельности новичков только в электронной форме – на основе отчетности, подаваемой в ПФР.

Напомним, что до 31 октября 2020 года работодатель должен был выдать каждому сотруднику уведомление об изменениях в трудовом законодательстве, цель которого – проинформировать работника о его праве решить, хочет ли он в дальнейшем иметь бумажную трудовую книжку (Постановление Правительства № 887 от 19.06.2020. Если сотрудник не готов от нее отказаться, работодатель продолжит ее вести (параллельно с подачей электронной отчетности в Пенсионный фонд). Если работник желает полностью перейти на ЭТК, бумажная трудовая книжку ему возвращается, и с работодателя снимается ответственность за ее ведение и хранение.

Заявление об изменениях в трудовом законодательстве (о продолжении ведении трудовой книжки на бумажном бланке или о желании перейти на ЭТК) работникам нужно подать до 31 декабря 2020 года включительно, а работодатель включит эту информацию в отчет СЗВ-ТД за декабрь.

П.8 ст.2 федерального закона № 439-ФЗ от 16.12.2019;

Новый штраф по форме СЗВ-ТД

С 01.01.2021 г. вступает в силу ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, которым вводится санкция за непредставление сведений в ПФР в срок, а также за неполную или недостоверную информацию в отчете. Ответственность налагается на должностных лиц в виде предупреждения или штрафа в 300-500 руб.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ

Значительно сократится список работ, на которые запрещено брать женщин.

Ныне действующий список таких работ составляет 456 позиций, но со следующего года он уменьшится более чем вчетверо – до 100 пунктов. Например, с 1 января 2020 г. женщинам разрешат работать водителями электропоездов, дальнобойщиками, парашютистами и т.д.

Приказ Минтруда России № 512н от 18.07.2020.

Вводятся новые формы уведомления о приеме на работу и увольнении сотрудников-иностранцев.

Отличия от «старых» форм минимальны и незначительны. В частности, в уведомлении об увольнении иностранного работника скорректирована нумерация пунктов. Применяют новые формы с 01.01.2021.

Приказ МВД России № 536 от 30.07.2020.

Повысится общефедеральный минимальный размер оплаты труда, изменится методика его расчета.

Дополнения, изменения в трудовом законодательстве РФ в следующем году коснутся и заработной платы трудящихся. В частности, с 1 января увеличится федеральный МРОТ – он составит 12792 руб. (сейчас он равен 12130 руб.).

Читать еще:  Пример графика работы персонала

Закон устанавливает зависимость МРОТ от прошлогодней медианной зарплаты, это соотношение составит 42% и будет пересматриваться не реже, чем 1 раз в 5 лет. При этом МРОТ не должен быть ниже предыдущего размера МРОТ и годового прожиточного минимума трудоспособных граждан РФ. Прожиточный минимум будет составлять 44,2% от среднедушевого медианного дохода.

Документ Госдума уже приняла в трех чтениях. Сейчас он ожидает одобрения сенаторами и Президентом РФ.

Увеличится ставка НДФЛ для граждан с высокими доходами.

С 2021 года налогоплательщики, чей совокупный доход в течение года превысит 5 млн. рублей, начнут платить НДФЛ с суммы превышения по ставке 15%. Для граждан с доходами 5 млн. руб. и ниже налоговая ставка останется прежней — 13%. Сейчас подобной дифференциации в зависимости от величины дохода не существует.

Доходы, полученные от продажи недвижимого имущества налогоплательщика, или получения недвижимости в дар под прогрессивную шкалу не попадают.

№ 372-ФЗ от 23.11.2020.

Переход на прямые выплаты пособий работникам из ФСС (по больничным, производственному травматизму и т.п.).

С 2021 г. на прямые перечисления перейдут все регионы страны, ранее не охваченные «пилотным проектом» ФСС – это оставшиеся 8 субъектов РФ, включая Москву и Санкт-Петербург. Зачетный механизм перестанет действовать с 01.01.2021 г., поскольку утрачивают силу регулирующие его пункты 2, 8, 9, 16 ст. 431 НК РФ.

Часть пособия, выплачиваемую ФСС, работники будут получать от ведомства напрямую на свой счет. Работодатели по-прежнему будут оплачивать из своих средств первые 3 дня болезни и принимать от работников документы для выплаты пособий из ФСС (заявление, подтверждающие документы).

П. 3 ст. 5 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ

С 1 октября 2020 г. некоторые соцвыплаты (пенсии военнослужащим, пособия — детские, по БиР, по безработице, больничные пострадавшим от радиации и т.п.), указанные в Перечне, утв. Постановлением Правительства от 01.10.2018 № 1466, должны выплачиваться на карту «МИР», но до конца 2020 года разрешено применение иных карт. С 01.01.2021 г. при зачислении указанных выплат на карты иных платежных систем к банкам, совершившим такие перечисления будут применяться меры воздействия, в связи с чем кредитные организации перестанут проводить такие платежи на иные карты. Работникам, у которых карты «МИР» нет, можно выплачивать пособия иным способом, например наличными.

Письмо ЦБ РФ от 30.09.2020 № ИН-04-45/139

Изменения, внесенные в ст. 80 НК РФ, упразднили данную форму отчетности. С отчетности за 2020 год сведения о среднесписочной численности работников будут включаться в состав «Расчета по страховым взносам».

Ст.1 закона № 5-ФЗ от 28.01.2020.

Начнут действовать новые изменения в трудовом законодательстве, касающиеся режима труда водителей.

В частности, у водителей появится возможность разделить рабочую смену на несколько частей. Минимальный еженедельный отдых для них составит не менее 45 часов.

Приказ Минтранса России № 424 от 16.10.2020.

Таковы основные изменения в трудовом законодательстве в 2021 году.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Страховые взносы

Теперь перейдем к обязательным платежам, которые напрямую зависят от уровня ФОТ. Речь идет о страховых взносах, которые платятся во внебюджетные фонды. Здесь для налогоплательщиков есть разные новости, как хорошие, так и не очень.

Начнем с плюсов. Ранее предполагалось, что общая ставка по взносам в пенсионный фонд (22%) будет действовать только до 2020 года, а затем повысится до 26%. Теперь это положение отменено. Конечно, ничто не помешает правительству через год или два снова «передумать», но на сегодня пенсионную ставку в 22% можно считать действующей бессрочно.

Минусы же касаются «упрощенцев». До 2018 года включительно многие из них платили взносы по льготным ставкам. Общая нагрузка по этим платежам составляла не 30% от ФОТ, как для «обычных» бизнесменов, а находилась в диапазоне от 7,6% до 20% в зависимости от категории льготника (ст. 427 НК РФ).

Теперь перечень льготников на УСН существенно сокращен.

Расчет заработной платы в 2019 году с льготой по страховым взносам сохранился только для:

  • компаний, работающих в сфере ИТ (14%);
  • НКО социальной направленности (20%);
  • резидентов «Сколково» (14%) и особых экономических зон (7,6%).
Читать еще:  Восстановление трудового договора

Таким образом, для многих организаций-бывших льготников с 2019 года вступили в силу новые правила расчета зарплаты, которые предусматривают повышение фискальной нагрузки на бизнес.

Стандартным ежегодным изменением является повышение предельной базы по взносам в ПФР и ФСС. После превышения установленного лимита пенсионные взносы рассчитываются по пониженной ставке 10%, а социальные — перестают начисляться вообще.

На 2019 год расчет зарплаты по-новому предусматривает рост «пенсионной» базы до 1 150 000 руб., а «социальной» — до 865 000 руб.

Заработная плата и зарплатные налоги — 2021: что изменилось и как не допускать ошибок в расчёте?

Вопросы лектору

Вы можете первым задать вопрос

Задайте вопрос лектору

Вы сможете задать вопрос лектору после покупки обучающего мероприятия

Лектор: Стажкова Мария Михайловна – генеральный директор «Национальной Гильдии Бухгалтеров и Аудиторов», кандидат экономических наук, член Института внутренних аудиторов и института Международного института внутренних аудиторов, независимый консультант-эксперт в сфере бухгалтерского и налогового учета, преподаватель курсов повышения квалификации, семинаров, авторских тренингов

План мероприятия

1. События 2020 года, которые влияют на трудовые отношения в 2021 году: обзор, анализ, комментарии

  • Дистанционная (удаленная) работа: перевод по соглашению сторон или по инициативе работодателя:
    — Особенности учета рабочего времени и оплаты труда;
    — Компенсации за использование оборудования, расходных материалов и пр., принадлежащих работнику.
  • Норма рабочего времени: целевое назначения, правила определения, цена ошибки.
  • «Нерабочие дни» в расчетном периоде для определения среднего заработка: выбор вариантов.
  • Увеличение числа дней, предоставляемых для проведения диспансеризации.
  • Представление подтверждающих документов: право или обязанность.
  • Особенности предоставления гарантий при увольнении в связи с ликвидацией или сокращением численности и штата работников организации: размер и сроки выплаты.
  • Заработная плата в 2021 году.

2. МРОТ: размер и состав

  • Доплаты и надбавки: постоянные и переменные.
  • Премии: виды – различия.
  • Допускается ли депремирование.
  • Удержания из заработной платы: обязательные и по инициативе работодателя.

3. Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения

  • Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счетной ошибкой для целей возврата излишне выплаченных сумм.
  • Взыскание: возможности и ограничения.
  • Пособия по социальному страхованию и другие выплаты в 2021 году.

4. Прямые выплаты из ФСС

  • Обязанности работодателя (страхователя).
  • Минимальный размер пособий НДФЛ в 2021 году.

5. Изменения в главе 23 НК РФ: прогрессивная налоговая ставка

  • Новый расчет по форме 6-НДФЛ: на что обратить внимание.
  • Ответственностью налогового агента за неисполнение своих обязанностей.
  • Зачет и возврат излишне удержанного налога и возврат переплаты.

6. Страховые взносы в 2021 году

  • Пониженные тарифы.
  • Отчетность по страховым взносам в 2021 году.

Пониженные тарифы взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе платить взносы по пониженным тарифам. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года. Период, в течение которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов, не ограничен временным интервалом. Право установлено бессрочно.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства устанавливаются следующие тарифы:

  • на ОПС — 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
  • на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
  • на ОМС — 5%.

Пониженные тарифы взносов применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам.

Применение пониженных тарифов взносов регулируется:

  • с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ;
  • с 1 января 2021 года – новыми пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ.

Работодатель может платить взносы по пониженным тарифам с 1-го месяца включения в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/9090@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Читать еще:  Порядок и условия регистрации граждан в службе занятости

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Перенос 90% корректировки по ИПН в уменьшение облагаемого дохода

Это еще одно ожидаемое изменение, которое проходило в проекте закона «О внесении изменений по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», но так и не было принято в 2020 году.

Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года.

Текущая редакция НК РК

Планируемая редакция НК РК на 2021 год

Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника – в размере 90 % от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер МРП. ;

Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) Исключен

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1-1. Отсутствует.

Статья 353. Определение облагаемого дохода у источника выплаты

1-1. Сумма облагаемого дохода работника, определенная пунктом 1 настоящей статьи, уменьшается на 90 процентов если начисленный доход работника за налоговый период не превышает 25-кратный размер МРП

Давайте разберемся подробнее, на что влияет перенос 90% корректировки по ИПН из статьи 341 НК РК в уменьшение облагаемого дохода по статье 353 НК РК.

Главное о чем нужно знать – при переносе нормы в статью 353 НК РК , исключается ее влияние на налоги и взносы с ФОТ (ООСМС, ВОСМС, СН). То есть в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.

  • в 2020 году 90% корректировка применяется при расчете ИПН, ООСМС, ВОСМС и СН;
  • в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.

Второй аспект данного изменения – меняется техника определения 90% уменьшения.

При переносе нормы в статью 353 НК РК , расчет трансформируется в следующую последовательность:

  1. Определяем облагаемый доход работника: (Облагаемый доход работника = Доход, подлежащий обложению — Корректировка дохода (статья 341) – Вычеты)
  2. Уменьшаем облагаемый доход работника на 90%:(Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%)= Облагаемый доход работника – (Облагаемый доход работника * 90%))
  3. Рассчитываем значение ИНП: (ИПН = Облагаемый доход работника (уменьшенный на 90%) * 10%)

Несмотря на изменение в технике расчета, значение величины корректировки/уменьшения не меняется!

В типовых решениях при обновлении на релизы, содержащие «новогодние» изменения, с 01.01.2021 года 90% уменьшение облагаемого дохода применяется только при расчете ИПН. Никакие дополнительные настройки для этого выполнять не требуется.

С указанного периода автоматически исключается влияние нормы на расчет СН, ООСМС и ВОСМС

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector