Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Стандартный налоговый вычет на ребенка-студента

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

В каком возрасте заканчивается предоставление стандартного вычета на детей

Родителям уменьшают НДФЛ до достижения определенного возраста. В п. 1 статьи 218 НК РФ указано, до какого возраста вычет НДФЛ на детей:

  • до 18 л. — для всех без исключения;
  • до 24 л. — на учащихся очной формы обучения (школьника, курсанта, студента, аспиранта, ординатора, интерна).

Повышенные суммы по инвалидности предоставляются на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет при условии присвоения ему инвалидности I или II группы (взрослые группы для совершеннолетних).

Если ребенку еще нет 18 лет, но он женился (вышла замуж), то его родители утрачивают право на льготу, так как создана отдельная семья, для которой действуют аналогичные правила. В этом случае стандартное правило, до какого возраста подоходный налог на детей уменьшается, не действует.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода.

Размеры вычетов на налогоплательщика

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Пример расчёта налогового вычета

Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

Читать еще:  Санаторий для престарелых – отличный вариант для отдыха и оздоровления пожилых людей

Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ru

Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.

Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.

Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.

У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (-а) приемного родителя.

При этом повышенный и основной вычеты суммируются. Согласно «Обзору практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015):

«Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля.

Расчет: (12 000 + 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер стандартного вычета будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет: (12 000 + 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

  • родителям не нужно ждать окончания календарного года;
  • родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

Что говорит закон

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

  • ребенка в возрасте до 18 лет;
  • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
  • вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
  • истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
  • смерти ребенка (детей).
Читать еще:  Новые изменения в законодательстве: земельный налог и налог на недвижимость

Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Налоговый вычет если ребенок учится

Многих родителей беспокоит вопрос о возможности продления срока предоставления налогового вычета при обучении ребенка. Ниже подробно рассмотрим, как и в каком размере можно оформить налоговый вычет если ребенок учится.

Налоговый вычет если ребенок учится

Стандартный вычет на ребенка

Согласно общему правилу, стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям до достижения ребенком совершеннолетия, то есть до 18-ти лет. При этом в пп.4 п.1 ст. 218 содержатся условия, в соответствие с которыми право на вычет продлевается после 18-летия ребенка, в случае если обучается в учебном заведении на очной форме.

Таким образом, право на вычет имеют родители:

  • студентов;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • курсантов.

Условия получения вычета следующие:

  • родители ребенка официально трудоустроены на основании трудового договора;
  • работодатель выплачивает за родителей НДФЛ по ставке 13%;
  • учебное заведение, в котором обучается ребенок, официально лицензировано (имеется гослицензия на оказание образовательных услуг);
  • ребенок обучается на очной форме, о чем имеются подтверждающие документы (договор с ВУЗом).

Стандартный вычет на ребенка, который обучается на очной форме, предоставляется родителям (усыновителям, попечителям) ежемесячно до окончания обучения либо до исполнения ребенком 24-х лет.

Размер стандартного вычета на ребенка, который учится

В соответствие с НК РФ, вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет предоставляется в стандартном размере – по 1.400 руб./мес. на первого и второго ребенка и по 3.000 руб./мес. на третьего и каждого последующего ребенка.

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет могут оформить:

  • родители;
  • усыновители;
  • супруг/супруга родителя, усыновителя;
  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители;
  • супруг/супруга приемного родителя.

Отметим, что вычет предоставляется ежемесячно в равном размере (по 1.400 руб. или по 3.000 руб.) каждому из родителей.

Рассмотрим пример. У супругов Синицыных трое детей – двое общих и один ребенок Николая Синицына от первого брака:

Общие дети супругов СиницыныхРебенок Синицына от первого брака
ДетиСын СтепанДочь ДарьяСын Сергей
Возраст детей15 лет19 лет20 лет
ОбучениеШкольникСтудентка ВУЗа (очная форма)Студент ВУЗа (очная форма)

Вычеты предоставляются Синицыным в следующем порядке:

  1. Супругу Николаю Синицыну положен вычет на каждого ребенка:
  • сын-студент 20 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
  • дочь-студентка 19 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.;
  • сын-школьник 15 лет (третий ребенок) – 3.000 руб.
    Общая сумма вычета – 5.800 руб.
  1. Супруга Синицына может оформить вычет только на своих детей:
  • дочь-студентка 19 лет (первый ребенок) – 1.400 руб.;
  • сын-школьник 15 лет (второй ребенок) – 1.400 руб.
    Общая сумма вычета – 2.800 руб.

Вычет предоставляется Синицыным ежемесячно через работодателя. Расчет зарплаты Синицыным с учетом вычета представлен ниже:

ФИОНиколай СиницынМария Синицына
Оклад, установленный на рабочем месте22.300 руб.18.770 руб.
Вычет на детей5.800 руб.2.800 руб.
База для расчета НДФЛ22.300 руб. – 5.800 руб. = 16.500 руб.18.770 руб. – 2.800 руб. = 15.970 руб.
Удержан НДФЛ16.500 руб. * 13% = 2.145 руб.15.970 руб. * 13% = 2.076,10 руб.
Выдана зарплата на руки22.300 руб. – 2.145 руб. = 20.155 руб.18.770 руб. – 2.076,10 руб. = 16.693,90 руб.

Вычет на ребенка-инвалида, который учится

Если семья воспитывает ребенка-инвалида, то каждому из родителей предоставляется вычет в сумме:

  • по 6.000 руб. – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя;
  • по 12.000 руб. – родному родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю.

Вычет предоставляется родителям (опекунам, попечителям):

  • ребенка-инвалида возрастом до 18-ти лет;
  • инвалида І или ІІ группы возрастом от 18-ти до 24-х лет при условии, что ребенок обучается на дневной форме в учебном заведении.
Читать еще:  Субсидированные авиабилеты в Крым. Что изменилось в 2021 году

Таким образом, родители ребенка-инвалида старше 18-ти лет могут получить вычет при соблюдении следующих условий:

  • ребенок является инвалидом І или ІІ группы;
  • инвалидность подтверждена актом МСЭ;
  • ребенок является учащимся очной формы (студент, курсант, аспирант, ординатор).

Вычет на ребенка-студента старше 18-ти лет с инвалидность III группы вычет предоставляется в общем порядке:

  • 400 руб. – если ребенок является первым или вторым в семье;
  • 000 руб. – для третьего и последующих детей.

Рассмотрим пример. У супругов Любомировых двое детей:

  • родной ребенок с инвалидностью III группы возрастом 19 лет, который является студентом очной формы обучения;
  • приемный ребенок возрастом 15 лет с инвалидностью II группы, школьник.

Расчет вычета и порядок его предоставления Любомировым представлен в таблице ниже:

ФИО

Иван Любомиров

Ольга Любомирова

Оклад, установленный на рабочем месте

Вычет второго ребенка (школьник, инвалид II группы)

19.510 руб. – 1.400 руб. – 6.000 руб. = 12.110 руб.

Удержан НДФЛ

19.510 руб.– 1.574,30 руб.= 17.935,70 руб.

Социальный вычет на обучение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета, родители студента также могут получить частичную компенсацию стоимость обучения.

В соответствие с пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ, родители, оплачивающие обучение ребенка, имеют право на вычет в размере стоимости такого обучения, но не более 50.000 руб. в год в сумме на обоих родителей.

Сумма компенсации составляет 13% от фактических расходов на обучение, но не более 6.500 руб. (50.000 руб. * 13%).

Основанием для предоставления вычета является обращение к работодателю со следующими документами:

  • лицензия учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
  • договор с учебным заведением, оформленный на имя одного из родителей;
  • квитанции об оплате стоимости обучения, плательщиком по которым выступает один из родителей (тот, на имя которого оформлен договор);
  • заявление.

Вычет предоставляется родным родителями, усыновителям, опекунам, попечителям при соблюдении следующих условий:

  • возраст ребенка – до 24-х лет;
  • ребенок обучается в учебном заведении на очной форме.

Стандартный налоговый вычет на ребенка и социальный вычет на обучение не являются взаимоисключающими и могут быть предоставлены родителям одновременно. При этом стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно в фиксированной сумме, а социальный вычет на обучение – ежегодно в соответствие с фактически произведенной оплатой за обучение.

Если сумма компенсации превышает сумму НДФЛ, начисленного по итогам месяца, то работодатель производит компенсацию в течение следующих периодов, до полной выплаты.

Рассмотрим пример. У супругов Шевелевых двое детей:

  • дочь-студентка очной формы обучения (19 лет);
  • сын-школьник (12 лет).

Каждому из родителей ежемесячно предоставляется вычет по 2.800 руб. (по 1.400 руб. за каждого ребенка).

Родители ежегодно оплачивают стоимость обучения дочери. Договор оформлен на отца, Сергея Шевелева. В 2021 году Шевелев оплатил обучение за 2 семестра в общей сумме 28.300 руб. Договор, квитанции об оплате и копию лицензии ВУЗа Шевелев предоставил работодателю в декабре 2021 года.

Рассчитаем сумму вычет для Шевелевых в декабре 2021 года:

ФИО

Вычет первого ребенка (дочь-студентка)

Начислен НДФЛ

Удержан НДФЛ

Сумма компенсации Шевелеву (3.679 руб.) превысила сумму НДФЛ, поэтому при расчете зарплаты за декабрь 2021 НДФЛ из дохода Шевелева не удерживался.

Непогашенная сумма компенсации (3.679 руб. – 3.224 руб. = 455 руб.) учтена работодателем при расчете зарплаты Шевелеву за январь 2021 года:

  • начислена зарплата: 27.600 руб.;
  • вычет на 2-х детей: 2.800 руб.;
  • начислен НДФЛ: (27.600 руб. – 2.800 руб.) * 13% = 3.224 руб.;
  • удержан НДФЛ с учетом компенсации: 3.224 руб. – 455 руб. = 2.769 руб.;
  • выдана зарплата на руки: 27.600 руб. – 2.769 руб. = 24.831 руб.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector