Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ: виды и размер вычетов

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

  • Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления
  • Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ
  • Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов
  • Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен
  • Виды социальных вычетов
  • Для кого предусмотрен профессиональный вычет
  • Специфические операции для инвестиционного вычета
  • Итоги

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

В течение какого периода возможен возврат налога

Как известно, сократить размер доходов, с которых снимается подоходный налог, можно только при условии соблюдения определенных временных рамок. Физическое лицо имеет право воспользоваться вычетом, если после осуществления им трат социального характера до момента сбора и подачи необходимой документации прошел срок не более трех лет.

Читать еще:  Есть ли скидки для пенсионеров при покупке авиабилетов

После того как налогоплательщик отдал на рассмотрение в налоговый орган заявление, содержащее просьбу об уменьшении размера суммы, с которой ежемесячно снимается 13% в государственную казну, работники инспекции не позднее чем через десять дней должны вынести вердикт – получит заявитель денежную компенсацию или нет.

Следует отметить, что прочитать обо всех нюансах порядка оформления вычетов и сроках, дающих право ими воспользоваться, можно в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно 78 статье.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Под социальным налоговым вычетам принято понимать вычет на образовательные услуги и вычет на медуслуги и медпрепараты. Претендовать на вычеты может любой гражданин РФ, заполнивший налоговую декларацию и предоставивший подтверждающие документы на произведенные расходы, за год, в котором было получено и оплачено лечение, лекарства и образовательные услуги за себя или близких родственников, по обучению – не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме. На вычет необходимо подать до 01 мая следующего года. Особенностью социальных вычетов является то, что максимальная сумма по социальному налоговому вычету НДФЛ составляет 120 000 руб. со всех сумм за обучение, лечение и лекарства. Напоминаем, что возвращается 13% от подтвержденной суммы расходов на лечение, медикаменты и образовательные услуги, это составляет до 15 600 руб. Сумма возврата налога по тратам на дорогостоящее лечение не фиксируется какими-либо лимитами и представляется по фактическим расходам за полученное и оплаченное лечение.

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

  • обучение детей, например, в вузах, музыкальных и спортивных школах, оплата занятий в секциях и кружках;
  • платное лечение, включая лечение зубов, санаторное лечение, проведение обследования, УЗИ, МРТ, анализы и т.д.

Существуют следующие виды социальных вычетов.

  • расходы на обучение себя, детей, братьев и сестер;
  • расходы на лечение и приобретение медикаментов для себя, супруга, родителей, несовершеннолетних детей,
  • взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование,
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию,
  • расходы на благотворительные цели и пожертвования,
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Заказать вычет можно у нас в режиме онлайн

Качественно
Удаленно
Безопасно

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Вид социального вычетаРазмер социального вычета
Обучение свое, братьев и сестерВ сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в год
Лечение
Добровольное пенсионное страхование, накопительная пенсия, оценка своей квалификации
Обучение своих детейНе более 50 000 руб. за каждого обучающегося на обоих родителей
Дорогостоящее лечениеРазмер не ограничен
БлаготворительностьНе более 25% от облагаемого дохода за год (в некоторых случаях не более 30% дохода)

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов — 50 000 руб.

Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.

Посчитаем расходы Жанны:

  1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
  2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)

Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.

НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

  • свое обучение по любой форме обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
  • обучение своих детей, подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

  • в платных школах, лицеях;
  • спортивных и музыкальных школах;
  • в вузах;
  • в автошколах;
  • в различных студиях и секциях;
  • за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

  • на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб. в год
  • на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб. за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

Читать еще:  Как стать ветераном труда в Алтайском крае и что это дает

При оплате обучения за детей вычет предоставляется, если обучение проходило по очной форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2018 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.

Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.

Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

  • на лечение свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
  • на приобретение назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи;
  • страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей.

  • Оплата лечения
  • Покупка лекарств
  • Договор ДМС

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

  • Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
  • Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности

В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

  • лечение в платной клинике,
  • прохождение обследований и сдачу анализов,
  • ечение и протезирование зубов,
  • санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
  • массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

  • реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
  • лечение злокачественных новообразований,
  • лечение бесплодия методом ЭКО,
  • имплантация зубных протезов,
  • замена хрусталика глаза,
  • ринопластика и т.д.

В 2018 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.

В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.

Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

  • лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт;
  • лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

Получить рецептурный бланк у врача достаточно просто. Врач должен выписать рецепт в 2 экземплярах по установленной форме: один экземпляр для аптеки, а второй – для налоговой.

При этом на рецепте должны быть:

  • подпись и личная печать врача,
  • печать медицинского учреждения,
  • штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

  • оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
  • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
  • страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

  1. в налоговой инспекции,
  2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

  • Вычет через налоговую инспекцию
  • Вычет через налоговую инспекцию

Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ,
  • подтверждающие документы,
  • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2019 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2018, 2017 и 2016 годы.

Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.

Читать еще:  Льготная ипотека на строительство дома в 2021 году

При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!

На НПО, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни

В этом блоке мы рассмотрим несколько видов социального вычета.

Социальный вычет на негосударственное пенсионное обеспечение

Таким социальным налоговым вычетом может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15 600 руб.

Вы можете заключить договор с НПО и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

  • Мужа/жены
  • Родителей
  • Детей
  • Братьев/сестер
  • Бабушек/дедушек
  • Внуков
  • Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Какие документы будут нужны для социального налогового возврата

Получить данный социальный вычет можно либо в Налоговой инспекции, либо на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.

  • Договор негосударственного пенсионного обеспечения
  • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ о доходах
  • Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и отдельно подавать не нужно)

Добровольное пенсионное страхование

Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование тоже ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату — 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

  • Мужа/жены
  • Родителей
  • Детей-инвалидов (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
  • Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Какие документы будут нужны

Получить данный социальный вычет можно либо в Налоговой инспекции, либо на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.

  • Договор негосударственного пенсионного обеспечения
  • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ о доходах
  • Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и отдельно подавать не нужно)

Добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни тоже ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату — 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

  • Мужа/жены
  • Родителей
  • Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
  • Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Какие документы будут нужны

Получить данный социальный налоговый вычет можно либо в Налоговой инспекции, либо на работе, в том случае, если взносы удерживались с заработной платы.

  • Договор добровольного страхования жизни (страховой полис)
  • Лицензия страховой компании (если в договоре нет реквизитов)
  • Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни
  • Платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.)
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ о доходах
  • Заявление на возврат ( с декларации за 2020 год входит в форму и отдельно подавать не нужно)

Для права на социальный вычет должно выполняться обязательное условие – минимальный срок страхования – 5 лет.

Пример расчета суммы вычета

Механизм расчета проще всего понять на примере. Конечно, это может сделать программа, но важно понимать его.

Возьмем для примера получение социального налогового вычета за оплату образования.

Итак, работающий сотрудник Иванов И.И., имеет среднее специальное образование. Однако, для повышения по службе ему нужно иметь высшее образование. Для его получения он поступил в вуз, имеющий государственную аккредитацию.

  • Стоимость обучения составляла 50 тыс. рублей ежегодно.
  • Заработок работника составляет 30 тыс. рублей в месяц, то есть 360 тыс. за год.
  • За год, его работодатель, как агент, перечислил 46.8 тыс. рублей НДФЛ работника Иванова И.И.
  • Закон ограничивает предельную сумму, с которой можно получить социальные вычеты 120 тыс. рублей. Максимальная сумма вычета составит 15.6 тыс. рублей.
  • Платя по 50 тыс.год, Иванов получил право на 6.5 тыс. рублей вычета: 50000 × 13%= 6500.

Если бы Иванов И.И решил оплатить все 3 года обучения, то потратил бы сразу 15000, чем превысил бы максимальный порог, а значит, он все равно рассчитывался бы из 12000 рублей.

Он смог бы получить лишь 15600 тысяч рублей, это означает, что он потеряет 3900 рублей разницы.

Аналогичным образом рассчитывается и вычет за лечение и приобретение медикаментов.

Так же просто можно рассчитать и имущественный вычет за покупку квартиры.

Итак, социальный вычет это компенсация за понесенные налогоплательщиком расходы, предоставляемая государством путем уменьшения налоговой базы. Изменений в этой области не предвидится, и льгота так же будет предоставляться в 2018 году.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector