Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Понятие, виды и порядок установления налоговых льгот

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Определение понятия

Налоговая льгота освобождает субъект от уплаты взноса на какой-либо вид имущества. Льготное налогообложение бывает полным и в таком случае, действует всю жизнь. Используется по сниженной ставке и означает, что налог положен только для определённой суммы.

Применение налоговых льгот выражается в следующей классификации:

  1. Изъятие – этот вид государственных привилегий означает, что из определённого количества объектов, попадающих под налог, изымается один объект, платить за который не нужно.
  2. Освобождение – суть этого вида аналогична первому виду привилегий. Единственное отличие в том, что в данном случае льготы применяются для государственных пособий, и действуют постоянно.
  3. Скидка – предоставляет возможность снижение ставки суммы налога. Этим видом пользуются юридические, а не физические лица.
  4. Отсрочка – предусматривает уплату налога позже установленного срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.
  5. Амнистия – такой вид предусмотрен для налогоплательщика, который не заплатил взнос без видимых на то оснований. В таком случае гражданин может заплатить штраф без дальнейших последствий.

Формы предоставления

Поскольку использование льгот по налогам и сборам – это преимущественное право некоторые плательщиков, на законодательном уровне было введено несколько форм выражения преимуществ. Они уже являются обязательными. То есть если плательщик пользуется своим правом на льготы, то форма применяться уже будет в установленном законом порядке.

Различается несколько форм:

  • возможность неуплаты налогов и сборов определенными категориями плательщиков на бессрочной или срочной основе;
  • возможность неуплаты налогов и сборов с определенных объектов, подлежащих налогообложению;
  • пониженные ставки, которая применяется при налогообложении;
  • налоговые вычеты.

Все документы, которые плательщик представляет на рассмотрение в налоговый орган, передаются им лично или через представителя удобным способом.

Читать еще:  Формирование очереди в детский сад в Иркутске в 2021 году

Налоговый орган при обнаружении прохождения на основании представленных документов плательщика по налоговой льготе, уведомляет об этом в письменном виде или путем передачи информации в личном кабинете плательщика.

Правом плательщика является уплата по налоговой льготе налога или отказа от своего преимущества.

Противоречивость льгот

Льготы имеют противоречивый характер. Налоговые льготы обладают как явными преимуществами, так и существенными недостатками.

К примеру, налоговые льготы значительно снижают размер поступающих в бюджет государства средств. Это является негативным аспектом для правительства. Льготы производятся в убыток бюджету, казна не пополняется, некоторые отрасли общественной жизни обеспечиваются не в полной мере.

С другой стороны, такие условия являются часто единственным шансом для многих граждан улучшить свое финансовое положение. Довольно большая часть населения Российской Федерации находится за чертой бедности. Несмотря на низкие заработные платы и уровень жизни, граждане должны оплачивать налоги, если заняты профессионально. Именно налоговые льготы позволяют им полностью или частично лишить себя ответственности по уплате пошлин.

Характер льгот в отношении общества также неоднозначен. С одной стороны, стимулируются многие отрасли современной жизни — индивидуальное предпринимательство, внешнеэкономическая деятельность, малый бизнес и т. д. С другой стороны, увеличивается число мошенников, которые используют незаконные методы получения льгот.

Более подробно об определении налоговых льгот, их основных функциях, разновидностях можно узнать в следующем видеоролике:

Итак, налоги являются неотъемлемой частью современной жизни. Они обеспечивают успешное функционирование всех сфер и социальных институтов общества. Без налогов нельзя представить функционирование здравоохранения, образования и многих других направлений.

Не все граждане Российской Федерации имеют возможность выплачивать налоговые пошлины в полном размере. Специально для таких категорий лиц было введено новое понятие — налоговые льготы. Они позволяют снизить размер взноса или полностью избавиться от него, улучшить собственное финансовое положение. Но, как и многие другие, это понятие носит противоречивый и относительный характер. Оно по-разному влияет на сферы общества и социальные институты.

Имущественный сбор

Теперь переходим, собственно, к налоговым льготам для инвалидов 2 группы. Одним из самых ощутимых здесь считается имущественный. Он не является федеральным — вводится системой местного самоуправления. Налог уплачивают собственники всех видов недвижимости — квартир, частных домов, дач.

Однако при этом введен достаточно объемный перечень граждан РФ, которые свободны от уплаты имущественного сбора. Есть тут и налоговые льготы для инвалидов. В частности, инвалиды 2-й категории освобождены от его уплаты в текущем году.

Читать еще:  Ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с получением «Дальневосточного гектара»

Налогообложение: понятие и функции

Формирование налоговой системы неразрывно связанно с развитием государственности. Совокупность отношений об установлении размера налога, а так же его взимании есть система налогообложения. Ее экономическая сущность заключается в создании источника финансирования государственного аппарата управления, а так же обеспечение бюджета страны для решения определенных социальных и экономических нужд общества.
Замечание 1

Налог выступает инструментом фискального взаимодействия. Существует еще понятие сбора. Он отличается от налога тем, что дает плательщику определенные выгоды и преимущества. Налог является безвозмездной обязательной платой гражданином или предприятием в пользу государства.

Готовые работы на аналогичную тему

  • Курсовая работа Применение и эффективность налоговых льгот 430 руб.
  • Реферат Применение и эффективность налоговых льгот 240 руб.
  • Контрольная работа Применение и эффективность налоговых льгот 200 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Формирование налоговой системы происходит под влиянием множества факторов, определяемых устройством экономической системы страны, принципами и тенденциями ее развития, сложившимися социальными отношениями в обществе, экономическими связями и взаимодействиями. Вмешательство государства в систему всегда должно быть обоснованным и рациональным.

Изменения в налогообложении должны соответствовать принципам справедливости и равенства всех сторон перед законом. Сама процедура расчета, проведения платежа, получения необходимой информации должна быть проста, доступна и удобна для плательщика. Любые недочеты в законодательстве применяются в пользу последнего.

Система сбора налогов выполняет фундаментальные функции, влияющие на экономику страны:

  • Формирование доходности бюджета.
  • Регулирование макроэкономических показателей.
  • Перераспределение денежных средств согласно целям и задачам экономики.
  • Предоставление преимуществ слабозащищенным слоям населения.
  • Стимулирование экономических процессов.
  • Контроль за механизмом взимания и количеством поступающих выплат в бюджет.

Появились вопросы по этой теме? Задай вопрос преподавателю и получи ответ через 15 минут! Задать вопрос

Изъятия как разновидность снижения базы налогообложения

Изъятие – это одна из форм налоговых скидок, предполагающая вывод одного или нескольких объектов из-под налогообложения. Одними из таковых являются налоговые льготы по налогу на имущество, которые позволяют исключить из налоговой базы некоторые типы коммерческой собственности. Однако наиболее распространенной формой изъятия является налог на прибыль, который позволяет вывести из налогооблагаемой базы часть дохода, полученного индивидуальным предпринимателем или компанией при осуществлении некоторых видов деятельности.

Читать еще:  Что делать, если в пожилом возрасте вы остались одни

Помимо коммерческой деятельности, изъятия распространяются и на частных лиц. Например, каждый человек может не платить налог на премии, любые денежные поощрения, полученные за какие-либо достижения в работе, а также на полученную разовую материальную помощь.

Существует довольно много видов изъятия, однако наиболее распространенными среди них являются следующие:

  • социальные пособия и выплаты;
  • пенсии;
  • пособия, которые предоставляются гражданам в результате инвалидности, полученной на производстве, смерти при выполнении должностных обязанностей, увольнении;
  • выплаты за осуществление донорской деятельности;
  • алименты;
  • научные и культурные гранты;
  • премии, полученные за личные достижения в различных сферах общественной деятельности;
  • разовая материальная помощь;
  • компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию;
  • стипендии;
  • выплаты, сделанные по безналу;
  • любые взаиморасчеты, осуществляемые в иностранной валюте;
  • прибыль от реализации продуктов, полученных от животноводства, фермерства, собирательства диких ягод и плодов, а также от любой другой деятельности, осуществляемой в частных хозяйствах;
  • доход, получаемый общинами и представителями малочисленных этнических групп Севера;
  • прибыль от реализации любой продукции, полученной на охоте;
  • любая прибыль, доставшаяся физическому лицу по наследству;
  • доход, полученный акционерами в результате реорганизации бизнеса или переоценки активов;
  • призы, выигранные на спортивных соревнованиях;
  • финансовые средства, потраченные на закупку специализированного оборудования для лиц с ограниченными физическими способностями;
  • вознаграждения, полученные за передачу кладов в собственность государства;
  • доход, получаемый детьми-сиротами и выходцами из малообеспеченных семей из официальных благотворительных организаций;
  • некоторые типы вкладов в национальной валюте, предусмотренные действующим законодательством.

Освобождение налогоплательщиков от уплаты налога может осуществляться и во многих других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, однако перечисленные выше являются наиболее часто встречающимися. При этом очень важно понимать, что изъятие может действовать как на постоянной, так и на временной основе.

Заключение

Тема довольно интересная и явно выходит за рамки статьи. Можно ещё было бы рассказать и про функциональные преференции, которые предоставляются тем, кто выполняет определённую работу и задачи. Не лишним будет упомянуть и освобождение от плановых проверок, которое действует с 2016 по 2018 год. Ведь это пускай и не прямая, а всего косвенная преференция, но она позволяет минимизировать бюрократию со стороны государства.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector