Как получить льготы при уплате налога на доход?

Это заблуждение тянется с самого объявления о внедрении нового налога. Дмитрий Песков, комментируя новшество, заявлял:

Речь идет об одном конкретно взятом счете, ни о какой совокупности речи не идет

Мнение ошибочно. Банки до 1 февраля каждого года отчитываются в ФНС об имеющихся у россиян счетах. То есть в одно ведомство стекается информация обо всех деньгах, которые каждый из нас хранит в банке. Исходя из этой информации, ФНС сформирует требование по уплате налога.

Правило касается не только вкладов. Банки направляют в налоговую информацию по накопительным и текущим счетам, а они тоже попадают под налогообложение.

Например, у гражданин N распределил деньги по счетам таким образом:

• вклад суммой 1 500 000 рублей. Доход за год — 75 000 рублей;
• накопительный счёт суммой 300 000 рублей. Доход за год — 18 000 рублей;
• текущий счёт с начислением процентов на остаток. Сумма каждый месяц разная. Доход за год — 10 000 рублей.

В итоге налоговая зафиксирует сумму для расчёта налога — 103 000 рублей. Налогом не облагается минимум в 1 000 000, умноженный на ключевую ставку. Если Цб не изменит ключевую ставку, то необлагаемый минимум составит 42 500 рублей.

Высчитываем налооблагаемую базу для нашего примера: 103 000 — 42 500 = 60 500 рублей. Вычисляем НДФЛ 60 500 *0,13 = 7 865 рублей.

Льготы для образовательных и медицинских учреждений

Для организаций, занятых в сфере образования и/или медицины, предусмотрена возможность воспользоваться льготой по налогу на прибыль путем применения нулевой ставки к налоговой базе при исчислении налога (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Для этого необходимо соблюсти ряд условий (ст. 284.1 НК РФ):

1. Организация должна заниматься деятельностью, включенной в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. При этом деятельность, связанная с предоставлением услуг санаторно-курортного лечения, не входит в «льготный» список – на это обращено внимание налогоплательщиков в письме Минфина от 18.05.2012 № 03-03-06/1/252.
2. Указанная деятельность должна осуществляться на основании лицензии.
3. Деятельность, попадающая под льготы, должна обеспечивать не менее 90% от всех поступающих доходов.
4. В течение года штат предприятия не должен сокращаться ниже 15 сотрудников. Кроме того, для медучреждений важно придерживаться нормы, чтобы у 50% штатных работников были оформлены действующие сертификаты специалистов.
5. Предприятие не может совершать сделки при помощи векселей либо пользоваться фининструментами срочных сделок.

Льготами могут воспользоваться предприятия образования (медицины) вне зависимости от формы собственности (государственные или частные). Льгота применяется ко всей налоговой базе налогоплательщика. Срок действия льготы – налоговый период (календарный год).

Кто еще вправе применять специальные ставки по налогу на прибыль узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие льготы положены гражданам в 2021 году

В текущем году налогооблагаемой базой считается: полученная на предприятии заработная плата, прибыль от коммерческой деятельности, наследство и вырученные с продажи имущества деньги. Если при сложении перечисленных показателей получалось больше 512 000 рублей, гражданин обязан заплатить не по 13% ставке, а по 23%-й.

Льготы по уплате подоходного налога предоставляются в случае:

• строительства дома или приобретения квартиры;
• покупки автомобиля;
• получения образования;
• пользования медицинскими услугами;
• покупки лекарств;
• внесения взносов на благотворительность;
• добровольного медицинского или пенсионного страхования;
• передачи денег религиозным организациям.

Граждане Российской Федерации, которые по закону не оплачивают НДФЛ:

• фермеры, получающие денежные премии на собственное развитие;
• крестьянские хозяйства, которым выплачивают разовую субсидию на обустройство;
• граждане, которым региональными властями назначены пособия на детей;
• пользователи жилья или земель, принадлежащих государству, сумевшие получить доход от временного их использования.

Уплаченные ранее налоги возвращаются работодателем. Он выступает в качества налогового агента и обязан платить государственные налоги вместо сотрудников, вычитая необходимую сумму из их заработной платы.

Чтобы получить назад деньги претендующий на льготу работник пишет соответствующее заявление и подает его руководителю. Работодатель за 10 дней его рассматривает и либо возвращает деньги, либо отказывает в просьбе. Отказ оформляется в письменной форме с указанием причин, побудивших поступить таким образом.

Налоговые вычеты на детей предоставляются родным и приемным родителям и опекунам. Для пользования ими обращаются в бухгалтерию по месту работы или в ближайшее отделение Налоговой службы.

Вычеты назначаются до достижения детьми 18-летнего возраста. Если они проходят очное обучение, льготы для родителей продляются, пока ребенок не справит свой 24 день рождения. Когда программа обучения заканчивается раньше этого срока, право на вычеты также утрачивается.

Размер предоставляемых на детей налоговых льгот:

• 1 400 рублей – за первого и второго ребенка;
• 3 000 рублей – за третьего ребенка и детей-инвалидов.

На семью выделена ограниченная сумма вычетов. Они прекратятся после достижения полученным с их помощью доходом отметки в 280 000 рублей.

Для оформления их оформления нужно написать заявление и предоставить документы:

• подтверждающие регулярный доход за прошедшие 12 месяцев;
• свидетельства рождения детей;
• если ребенок обучается, справку из учебного заведения.

При оформлении вычетов в отделении ФНС предоставляется декларация о полученных доходах. Чтобы в заявлении не наделать ошибок, берут образец. Он находится у работодателя (при оформлении на родном предприятии) или у работников Налоговой службы.

Пример расчета налога на рублевые вклады

Предположим, у физического лица в течение 2021 года было три годовых депозита в трех банках:

Банк 1: 500 тысяч рублей под 4,5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2021 года;

Банк 2: 1 миллион рублей под 5%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 31 декабря 2021 года;

Банк 3: 500 тысяч рублей под 4%, проценты выплачиваются в конце срока действия депозита — 1 декабря 2022 года.

В Банке 1 физическое лицо 1 декабря 2021 года получило проценты на 22,5 тысяч рублей, в Банке 2 — 31 декабря 2021 года в размере 50 тысяч рублей, а в Банке 3 процентных доходов в 2021 году не было, так как депозит заканчивается в 2022 году.

Таким образом, совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный физическому лицу в 2021 году, составит 72,5 тысячи рублей.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляет 6%, тогда необлагаемый процентный доход физического лица в 2021 году составит 60 тысяч рублей.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (72 500 р. — 60 000 р.) х 13% = 1 625 р.

Доход по низкопроцентным счетам — не учитывается

При расчете процентного дохода не будет учитываться доход по рублевым счетам, открытым менее чем под 1%. Таким образом, из расчета полностью исключены зарплатные счета, ставка по которым не превышает 1%. Доход по таким низкопроцентным счетам налогом облагаться не будет, подчеркивает Минфин.

Кто из россиян имеет право на льготы

Для каждого налога устанавливаются свои категории льготников и размеры льготы. Поэтому стоит рассмотреть каждую налоговую льготу по отдельности.

Налоговые льготы по транспортному налогу: кому и сколько

Так как транспортный налог относится к региональным видам, то категории граждан, которым положены льготы, устанавливаются местными органами власти. Для того, чтобы узнать, может ли человек получить льготу по транспортному налогу в своем регионе, нужно обратиться в местную ИФНС.

Например, в Москве, могут получить налоговую льготу по транспортному налогу следующие граждане:

• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Герои Советского союза и Герои Российской Федерации;
• граждане, которые награждены орденом Славы трех степеней;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• бывшие несовершеннолетние узники в период Второй мировой войны;
• инвалиды I и II группы;
• родитель или другой законный представитель ребенка-инвалида;
• один из родителей многодетной семьи;
• «чернобыльцы».

Такие налогоплательщики имеют право получить льготу на уплату налога на одно транспортное средство. Льгота составляет 100% от суммы транспортного налога на один автомобиль (то есть, каждый льготник может не платить налог с одного автомобиля).

Мощность двигателя транспортного средства, за которое не уплачивается налог по льготе, должна составлять не более 200 л.с. Причем транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя льготника.

Для родителя многодетной семьи власти Москвы не устанавливают ограничения по мощности двигателя. То есть многодетный родитель имеет право не платить налог с одного транспортного средства без учета мощности двигателя.

Кроме того, в Москве полностью отменен транспортный налог на электромобили. То есть, независимо от того, кто владеет электромобилем, транспортный налог на него не начисляется.

Льготы по налогу на имущество физических лиц: кому и сколько

Категории льготников по налогу на имущество установлены статьей 407 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• инвалиды I и II категории;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды;
• чернобыльцы;
• пенсионеры;
• участники ВОВ и других боевых действий в СССР;
• члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.

Вышеперечисленные категории граждан полностью освобождены от уплаты налога на имущество.

Частично освобождены от уплаты налога на имущество люди, имеющие более 3 несовершеннолетних детей. Им представляется льгота в виде освобождения от уплаты налога на имущество в размере 5 кв. м. от общей площади квартиры или 7 кв. м. от площади частного дома на каждого несовершеннолетнего ребенка. Причем налоговая льгота представляется на каждый вид имущества отдельно.

Пример. Если в семье 5 детей, 4 из которых несовершеннолетние. У семьи в собственности есть квартира и дом. Льгота по налогу на имущества будет представлена в размере величины кадастровой стоимости 20 кв. м. в отношении квартиры и 28 кв. м. в отношении жилого дома. С площади квартиры свыше 20 кв. м. и с площади дома свыше 28 кв. м. налог на имущество будет исчисляться в обычном режиме.

Кроме того, не начисляется налог на имущество в отношении специально оборудованных помещений под осуществление творческой деятельности:

• студий;
• ателье;
• галерей и других аналогичных помещений.

Главное условие – чтобы эти помещения не использовались в качестве жилья.

Люди, которые имеют в собственности хозяйственные сооружения площадью менее 50 кв. м., предназначенные для ведения подсобного хозяйства, полностью освобождены от уплаты налога на имущества на такие сооружения. Также не исчисляется налог на имущество с теплиц, временных строений и бытовок.

В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе могут устанавливаться дополнительные льготные категории местных жителей и увеличенный размер льгот по налогу на имущество физических лиц. Например, в Москве предусмотрен особый порядок предоставления льготы по налогу на имущество в отношении апартаментов.

Налоговые льготы по земельному налогу: кому и сколько

Категории льготников по земельному налогу предусмотрены в статье 391 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• инвалиды I и II группы;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды;
• чернобыльцы;
• пенсионеры;
• ветераны и инвалиды ВОВ;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• полные кавалеры ордена Славы;
• многодетные родители при условии, что в семье 3 несовершеннолетних детей и больше.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% на земельный участок площадью не более 600 кв.м. Участок должен находиться в собственности у льготника, на правах бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Кроме того, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут вводить дополнительные льготы для местных жителей. Например, жители Москвы, которые относятся к льготникам, имеют право дополнительно уменьшить налоговую базу по земельному налогу на 1 миллион рублей. А герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, «За службу родине в ВС СССР», Трудовой славы и Герои Социалистического Труда полностью освобождены от уплаты налога по одному земельному участку независимо от его площади.

Льготы по НДФЛ: кто и какая сумма

Льготы от уплаты НДФЛ предусмотрены в отношении определенных видов получаемого дохода для конкретных категорий граждан. Они установлены главой 23 Налогового кодекса РФ. Таким образом, от уплаты НДФЛ освобождены:

• доноры в отношении суммы вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко или иную помощь;
• пенсионеры в отношении суммы начисляемой пенсии и доплат к ней;
• физические лица, получившие единовременную выплату в связи со смертью пенсионера, которая выплачивается бывшим работодателей, в сумме не более 4 тысяч рублей в год;
• ветераны, инвалиды и труженики тыла ВОВ, а также их вдовы в отношении материальной помощи из бюджета РФ в суммы не более 10 тысяч рублей в год;
• ветераны боевых действий и участники ВОВ в отношении государственных выплат ветеранам;
• инвалиды в отношении сумм материальной помощи в размере не более 4 тысяч рублей, которые предоставляются для реабилитации;
• граждане, которые участвуют в выявлении и лечении коронавируса (медицинский персонал и волонтеры), в отношении выплат стимулирующего характера (компенсации).

Налоговые вычеты также относятся к налоговым льготам. То есть из суммы полученного дохода вычитается определенная сумма. И потом, с полученной разницы, исчисляется НДФЛ. Так, стандартные налоговые вычеты представляются:

• инвалидам с детства (500 рублей);
• инвалидам I и II группы (500 рублей);
• инвалидам ВОВ (3 000 рублей);
• чернобыльцам и лицам, участвующих в ликвидации аварии на ЧАЭС (3 000 рублей);
• Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации (500 рублей);
• родители и супруги военнослужащих, погибших результате ранения (500 рублей);
• другие, указанные в статье 218 НК РФ.

Также налоговый вычет на ребенка может оформить каждый родитель в сумме 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей – на третьего и последующих детей, 12 000 рублей – на ребенка-инвалида.

Если разведенный отец или мать уплачивают алименты, то они также имеют право на получение налогового вычета.

Порядок оформления налоговых привилегий

Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

В основной пакет документов входят следующие:

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

• договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
• свидетельство о праве собственности на жилье;
• чеки о внесении соответствующей платы;
• подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

• свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
• справку об инвалидности ребенка (при наличии).

Скачать для просмотра и печати:

Налоговые вычеты

Государством осуществляется возмещение расходов, в случаях, которые определены законом. К ним относятся:

1. Приобретение недвижимого имущества;
2. Внесение платы за учебу;
3. Оплата медикаментов или медицинских услуг;
4. Уплаты взнос по страхованию, пенсионному обеспечению.

Главным условием возмещения является осуществление трудовой деятельности лицом, претендующим на получение вычета.

Претендовать на его получение могут лица, получающие заработную плату, с которой в налоговой орган перечисляется налог на доход самостоятельно лицом, либо работодателем.

Это означает, что на получение возврата потраченных сумм не могут претендовать те лица, которые осуществляют трудовую деятельность не официально. Исключением являются пенсионеры, поскольку для них законодательством предусмотрена возможность перенесение остатка по имущественному вычету на три года, которые предшествовали обращению. На иные, предусмотренные кодексом вычета претендовать они не смогут, пока не представят сведения о дополнительном доходе, кроме пенсионного обеспечения.