Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Уголовная ответственность за налоговые преступления: нюансы 2021 года

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Ответственность за неуплату налогов предусмотрена рядом прав: налоговым, административным и даже уголовным.

Конечно, если ознакомиться с мерами налоговой ответственности или разобраться с административными санкциями еще нетрудно, то с уголовным преследованием все не так ужи и просто – такая практика встречается гораздо реже остальных.

Узнать об уголовной ответственности за неуплату налогов вы сможете в этой статье.

Что нужно знать ↑

Ответственность за нарушение определенных норм налогового законодательства касается не только юридических лиц, но и физических.

Для последних ответственность, как уголовная, так и административная, наступает исключительно с 16 лет.

Кроме этого, статьей 106 НК РФ предусмотрены те условия, на которых любой налогоплательщик может быть привлечен по закону:

  • только в том порядке, которое установлено Налоговым кодексом;
  • налоговая ответственность за преступление может наступить в том случае, если оно не содержит элементов того состава преступления, который предусмотрен Уголовным кодексом.

Законодательством РФ установлено, что человек не может одновременно привлекаться к уголовной и налоговой ответственности.

Налоговые органы стараются не доводить дело до уголовного производства, а решают финансовые вопросы. Тем не менее, уголовная ответственность не снимает обязанность нарушителя выплатить все задолженности.

Налоговый орган подает иск о взыскании с лица необходимых налоговых санкций:

С физического лицаВ суд общей юрисдикции
С юридического лицаВ арбитражный суд

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность использования для наказания налогоплательщика отягощающих обстоятельств.

Чаще всего им становится умысел преступника. К примеру, за неуплату налога штрафные санкции не могут превышать 20 % от суммы.

Но если эти действия будут совершенны с умыслом, размер штрафа увеличиться до 40 %. То есть, чем больше умысла докажут, тем серьезнее будет наказание.

Еще один пример – если в течение всех 12 месяцев со дня вынесения судебного решения, нарушитель совершает аналогичное деяние, штрафные санкции увеличатся на 100 %.

Основные понятия

Закон определяет налоговое преступление как нарушение налогового законодательства, совершенное умышленное или из-за неосторожности (ст. 106 НК РФ).

Существует ли давность привлечения к налоговой ответственности, читайте здесь.

Последствиями таких действий считается уменьшение налоговой базы и, как следствие, неправильная оплата налогов. Виновность налогоплательщика зависит от того, знал ли он о последствиях своих действий.

За нарушение налогоплательщиком нормами налогового законодательства определена такая мера наказания, как налоговые санкции (ст. 114 НК РФ).

В случае, если физическое лицо совершает два и более налоговых нарушений, то санкции к нему применяются за каждое из них.

Что относится к налоговым правонарушениям (классификация)

Все налоговые преступления перечислены в главе 16 НК РФ. Чаще всего налогоплательщики привлекаются к ответственности, если:

  • нарушают указанный срок постановки на учет (90 дней и более);
  • ведут предпринимательскую деятельность без законной постановки на учет в налоговой службе;
  • нарушают срок подачи в налоговый орган необходимой информации о банковских счетах;
  • не предоставляют декларацию и прочие документы в срок;
  • грубо нарушают правила учета за один налоговый период;
  • грубо нарушают правила учета за несколько налоговых периодов;
  • нарушают правила бухгалтерского учета для снижения налоговой базы;
  • уплачивают налог по заведомо сниженной налоговой базе;
  • уплачивают налог в неполном размере в результате заведомо умышленных незаконных действий;
  • происходит нарушение уплаты средств налоговым агентом.

Действующие нормативы

Основной нормативный документ, регулирующий налоговые правонарушения, это Налоговый кодекс. Что касается уголовного наказания налогоплательщиков, но она предусмотрена в Уголовном кодексе РФ.

ПРИМЕР №1

Директор компании необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, что привело к неуплате налогов в бюджет в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Директор оформил документы первичного бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы привлеченных для поставки электротехнической продукции организаций, являющихся лжепредприятиями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности.
С этой целью он познакомился с мужчиной, который в тот период оказывал услуги по обналичиванию денежных средств, а именно переводу денежных средств из безналичной формы в наличную, за денежное вознаграждение.

После чего, изготавливал заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, в соответствии с которыми указанные выше лжепредприятия якобы осуществляли поставку электротехнической продукции.

В результате использования схемы НДС не был уплачен в бюджет РФ в размере 53 % от общей суммы налогов и сборов, то есть в особо крупном размере, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого в соответствии с п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

При этом суд учитывает активные действия подсудимого в ходе расследования уголовного дела, он полностью сотрудничал с органами расследования, давал правдивые и полностью признательные показания, что ускорило расследование анализируемого уголовного дела и направило его в «правильное русло». С учетом семейного положения (на иждивении ребенок) и личности подсудимого суд счел не назначать ему дополнительный вид наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

В итоге вердикт суда — признать директора виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима (Приговор Дзержинского районного суда г. Волгограда от 20.07.2018 г. №1-32/2018 1-384/2017).

А вот если руководитель воспрепятствовал проведению налоговой проверки, отказался представлять документы, приказал своим сотрудникам уничтожить документы, по вызовам налогового инспектора не являлся, то суд сочтет, что наказание такому руководителю следует назначить только в виде реального лишения свободы без применения ст.73 УК РФ, поскольку его исправление невозможно без изоляции от общества (Приговор Мотовилихинского районного суда г. Перми от 04.07.2018 г. №1-224/2018).

Читать еще:  Мошенничество с копией паспорта. Как не стать жертвой?

Если к уголовной ответственности также привлекается главный бухгалтер, данный факт только усугубляет ситуацию, поскольку за совершение налогового преступления группой лиц по предварительному сговору предусмотрены более строгие санкции — до шести лет лишения свободы (ст.35 УК РФ).

Уголовная ответственность за неуплату кредита — когда применяется

Законом РФ предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность за неуплату кредита. Если вы не платите банку и вам звонят с угрозами о передаче дела в суд, читайте УК РФ, свой договор с банком и не торопитесь распродавать имущество. Для наступления уголовной ответственности должен быть установлен состав преступления – мошенничество. Если вы не в состоянии выплачивать кредит, но изначально не имели намерений обмануть банк, у вас есть все шансы разрешить ситуацию мирным путем.

Если сумма ущерба, причиненного банку, меньше 5000 рублей, то ваши долги не подпадают под действие УК РФ. Уголовная ответственность наступает, если установлено:

  • что вы взяли кредит, но не собирались его возвращать;
  • если вы получили кредит незаконным путем;
  • если долго уклоняетесь от уплаты, несмотря на существующее решение суда о взыскании.

Первоначально банк обращается в суд не с уголовным, а с гражданским иском. Суд чаще всего удовлетворяет иск, возможно небольшое снижение суммы пени и штрафов. Вы получаете еще одну возможность вернуть долг. Если погашения задолженности не происходит, дело переходит в ФССП, с вами будет работать судебный пристав.

Мнение эксперта

Пристав имеет право вычитать в счет долга любые ваши доходы от запрлаты до пенсии, изымать средства с вкладов и реализовывать имущество за исключением единственного жилья.

Пристав имеет право вычитать в счет долга любые ваши доходы от зарплаты до пенсии, изымать средства с вкладов и реализовывать имущество за исключением единственного жилья.

Судиться с банком возможно, а с помощью опытного адвоката велика вероятность снизить сумму долга. Если не предпринимать ничего, скрываться от банка и суда, возможна передача дела в прокуратуру. После этого должника могут привлечь к уголовной ответственности. Однако мошенничество при взятии кредита требуется доказать.

Действия банка при неуплате кредита

При пропуске очередного платежа по кредиту банк сначала напоминает о возникновении просрочки, требует уплаты и начинает начислять штрафы и пени. Условия начисления штрафов, размер пени и другие меры при пропуске платежа прописаны в кредитном договоре. Клиент может в рамках следующих платежей погасить просрочку. Если этого не происходит, банк вправе затребовать досрочное погашение кредита.
На этом этапе возможны звонки, письма, блокировка счетов по картам, а также автоматическое снятие сумм очередного платежа с других счетов клиента, имеющихся в этом же банке. Если все эти меры исчерпаны, кредитор может обратиться в суд с требованием возместить неоплаченный кредит в банке. После того, как будет получено судебное решение, наступает черед принудительного взыскания. Использование крайних мер (обращение в суд) сильно зависит от суммы задолженности и сроков просрочки.

Хотите избавиться от всех долгов?

Банковские служащие из отдела взыскания долгов сначала активно применяют меры психологического воздействия. Они могут угрожать судом, но о подаче заявления вас должны известить официальным образом (заказным письмом), а не звонком. Закон разрешает подачу заявления в суд после допущения 3 пропусков платежей подряд или если просрочка длится больше 3 месяцев. Это будет иск о принудительном взыскании долга, а не уголовное дело.

Что будет, если банк подал в суд за неуплату кредита?

Если вы поняли, что вам грозит неуплата кредита, лучше известить банк об изменении вашего положения и попытаться договориться. Уклонение от возврата долгов чревато принудительным взысканием в любом случае. Если банк прислал вам письменное извещение о подаче заявления в суд, в ваших интересах участвовать в процессе и постараться защитить свои права .

На начальном этапе у вас еще сохраняется теоретическая возможность добиться мирового соглашения с банком. Однако чаще дело доходит до рассмотрения в суде. Если должник в суд не явился, но предупредил о своем отсутствии, заседание могут перенести, однако оно в любом случае состоится. Если вы просто проигнорировали поступившие извещения, суд рассмотрит дело и заочно примет решение без вас.

Если лично, с адвокатом или адвокат от вашего имени будут присутствовать в суде, то велики шансы склонить судью на свою сторону. Выплаты сверх основного долга можно оспорить. Долг не отменят, но учитывая уважительные причины (потеря работы, ухудшение здоровья, рождение детей) могут уменьшить начисленные проценты за счет отмены пени и неустойки. Основной долг и проценты по договору придется выплатить.

Уголовная ответственность за неуплату кредита

Закон по неуплате кредита различается для граждан и компаний. Уголовная ответственность за неуплату кредита возможна в трех случаях, рассмотрим каждый из них:

  • Основное, чем пугают должников — статья «Мошенничество». В УК РФ она внесена под номером 159 и не является относящейся исключительно к сфере кредитования физических лиц, она носит общий характер. Мошенничество всегда носит предумышленных характер, который необходимо доказать, только тогда должника можно посадить.

Мнение эксперта

Пристав имеет право вычитать в счет долга любые ваши доходы от запрлаты до пенсии, изымать средства с вкладов и реализовывать имущество за исключением единственного жилья.

  • Статья о незаконном получении кредита — № 176 УК. По ней привлекают граждан, оформивших кредит на юридическое лицо с использованием поддельных документов о постоянном доходе. При этом сумма долга превышает 2,25 млн. рублей. Суду придется доказать, что заемщик знал о том, что документы фиктивные и пошел на подлог осознанно.

Эта статья не действует, если вы взяли ипотеку, кредит на машину или потребительский займ.

  • Статья № 177 УК РФ используется, если должник проявил упорство в невыплате кредита. Для ее применения необходимо соблюдение главного условия — банк подал в суд, выиграл дело, но должник не платит и прячется от судебных приставов. Сумма долга должна превышать 250 000 рублей. Наказанием за неуплату кредита в России может стать начисление штрафа, принудительных выплат, назначение обязательных (без заключения в тюрьму) или принудительных работ, арест и лишение свободы.

Злостное уклонение от уплаты долга доказуемо, если вы получили крупное наследство и тратите его, но не возвращаете займ, ездите отдыхать за границу или совершаете аналогичные крупные траты.

Что делать, если банк подал в суд за неуплату кредита

Процедура суда — довольно длительный процесс, даже если банк подал в суд у должника есть время предпринять действия для своей защиты. Можно постараться достигнуть мирного соглашения, установив новый график платежей. С момента подачи банком заявления сумма накопившегося долга фиксируется и больше не увеличивается. К ней больше не будут добавлять штрафы или пени.

Читать еще:  Статья 65 УК РФ Назначение наказания при вердикте присяжных заседателей о снисхождении

Если у вас совершенно нет возможности вернуть долг, то нужно выполнить следующее:

  • обратиться в суд, чтобы уточнить требования банка;
  • собрать документы, доказывающие что ваши обстоятельства, изменились, и вы больше не можете платить по кредиту;
  • прийти лично или прислать доверенного адвоката на заседание суда.

После получение решения суда его необходимо выполнить. Если вы сами не сможете погашать долг установленным образом, этим займутся судебные приставы. Возникновение уголовной ответственности по ипотечным, потребительским или иным кредитам граждан маловероятно.

Грозит ли уголовная ответственность за неуплату налогов в Казахстане

Иллюстративное фото: NUR.KZ/Петр Карандашов

При получении уведомления о просрочке некоторые граждане могут не уделить этому вопросу достаточного внимания. Но систематичное игнорирование уведомлений приводит к серьезным последствиям. Подробности читайте в материале Нурфин.

Налоги – это платежи, которые обязательны для всех и уплачиваются в пользу государства.

Суть налогообложения состоит в том, что за счет этих средств и функционирует государственный аппарат.

Также и социальные программы, направленные на поддержку населения, в определенной степени обеспечиваются налоговыми платежами.

Для физических и юридических лиц важно вовремя и регулярно осуществлять налоговые взносы. Существует несколько видов налогов, каждый из которых направлен на определенные цели:

  • налог на транспорт,
  • имущество,
  • подоходный налог и так далее.

«Мешают мне платить за квартиру»: алматинка рассказала о нюансах работы частных судоисполнителей

Иллюстративное фото: 8photo / freepik.com

Последствия от неуплаты налогов

От налогов зависит функционирование государства. Поэтому предусмотрены определенные меры воздействия для тех, кто уклоняется от этого обязательства.

Должнику (физическое лицо) при несвоевременной уплате налога начисляется пеня. Ее размер можно высчитать с помощью специального калькулятора.

Для этого необходимо выбрать вид налога, указать период просрочки и сумму изначального платежа.

Пример расчета пени. Источник: kgd.gov.kz

Так, при неуплате налога на транспорт размером в 30 000 тенге за три месяца будет начислено 872,26 тенге.

При обнаружении просрочки налогоплательщик получает уведомление о налоговой задолженности. В нем указывается необходимость добровольно закрыть сумму недостачи.

При этом никаких штрафов в 20 000 тенге за налоги, о которых сообщается в некоторых рассылках, не предусмотрено.

Сколько можно заработать на утилизации своего авто в Казахстане

Иллюстративное фото: freepik.com

Уклонение от уплаты

Если налогоплательщик и далее избегает своей обязанности по уплате налогов, то дело передается в суд. Судебные исполнители принудительно взыскивают неоплаченную сумму долга.

К мерам воздействия судоисполнителей относятся:

  • арест счетов налогоплательщика,
  • присуждение статуса «невыездного» гражданина,
  • арест имущества должника.

Также в итоге должнику придется оплатить услуги судебных исполнителей. Эта сумма составит до 25% от суммы долга.

Иллюстративное фото: freepik.com

Уголовная ответственность налогоплательщика

Как указывается в 224 статье Уголовного кодекса, злостное уклонение от уплаты налогов имеет тяжелые последствия.

Так, при уклонении от обязанностей в крупном размере назначается штраф до трех тысяч МРП – 8 334 000 тенге.

Также это наказание может быть заменено ограничением или даже лишением свободы до трех лет.

Жилищные выплаты: что это и кому присуждаются

Если гражданин впервые обвиняется в подобном нарушении, то он может избежать заключения, оплатив весь долг и начисленные пеню и штрафы.

Поэтому важно вовремя оплачивать налоговые платежи. А при выявлении просрочки не следует избегать диалога с судоисполнителями.

Игнорирование их звонков и невыполнение обязательств приведет к более тяжелым последствиям, в том числе и к лишению свободы.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Некоторые экономические преступления станут уголовными проступками: законопроект ВС РФ

В УК РФ может появиться понятие «уголовный проступок». Таким образом ВС РФ предлагает смягчить ответственность по некоторым составам преступлений, в том числе экономическим. Речь идет не о декриминализации составов, а о смягчении последствий для виновного. Он сможет рассчитывать на менее жесткие санкции и у него не будет судимости. Что именно предлагает изменить ВС РФ?

Рассказывают:

Андрей Тузов,

руководитель уголовно-правовой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» в Санкт-Петербурге

Антон Куликов,

адвокат АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры»

ВС РФ предложил ввести в УК РФ понятие «уголовный проступок» (Законопроект №1112019-7).

Что такое уголовный проступок?

ВС РФ предлагает выделить группу преступлений, за совершение которых к виновному будут применяться более мягкие формы уголовно-правового воздействия: судебный штраф, общественные работы либо ограниченно оплачиваемые работы.

Читать еще:  Сколько лет дают за убийство: срок наказания по статье 105 УК РФ

Речь идет не о декриминализации действующих составов преступлений и не о переводе некоторых составов административных правонарушений в разряд уголовных проступков. Действующие категории преступлений — преступления небольшой, средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления — сохраняются в неизменном виде.

По сути речь идет об искусственной группе преступлений, условно названной «уголовными проступками».

Лицо, совершившее уголовный проступок, освобождается от уголовной ответственности.

В тексте законопроекта нет определения уголовного проступка. ВС РФ предлагает относить к ним:

  • совершенные впервые преступления небольшой тяжести, за которые не предусмотрено наказание в виде лишения свободы (за исключением ряда составов, в частности с административной преюдицией),
  • совершенные впервые преступления небольшой и средней тяжести, исчерпывающий перечень которых будет закреплен в ст. 15.1 УК РФ.

Впервые совершившими преступления признаются лица, если:

  • у них отсутствует судимость (Постановление Пленума ВС РФ от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности»), или
  • прошел 1 год с момента, когда они были освобождены от уголовной ответственности в порядке ст. 76.2 УК РФ.

В других случаях совершенное преступление не будет уголовным проступком, и лицо привлекут к ответственности на общих основаниях.

Таким образом, применение норм об уголовном проступке зависит от двух составляющих:

  • характера совершенного деяния, и
  • характеристики личности виновного.

Согласно законопроекту в перечень составов уголовного проступка включены 112 составов преступлений, из них 53 – в сфере экономики.

В частности, уголовными проступками могут быть:

  • производство, хранение и сбыт товаров без маркировки (ч. 1, ч. 3 и ч. 5 ст. 171.1 УК РФ),
  • создание юрлица через подставных лиц (ч. 1 ст. 173.1 УК РФ),
  • кража (ч. 1 ст. 158 УК РФ),
  • мошенничество (ч. 1 ст. 159 и ч. 1 ст. 159.3 УК РФ),
  • незаконное использование чужих товарных знаков (ч. 1 ст. 180 УК РФ),
  • незаконное получение и разглашение коммерческой, налоговой или банковской тайны (ч. 1 и ч. 2 ст. 183 УК РФ),
  • приобретение, переработка, перевозка и сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ч. 1 и ч. 2 ст. 191.1 УК РФ),
  • совершение валютных операций по подложным документам (ч. 1 и ч. 2 ст. 193.1 УК РФ),
  • уклонение от уплаты таможенных платежей (ч. 1 ст. 194 УК РФ),
  • неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ) и другие.

Правда, неясны причины, по которым включены одни составы и не включены другие.

Какая ответственность за уголовные проступки?

Все уголовные проступки предлагается разделить на две группы:

  • проступки, за совершение которых лицо безусловно освобождается от ответственности,
  • проступки, за совершение которых лицо освобождается от ответственности при условии возмещения причиненного ущерба.

В обоих случаях назначается одна из «иных мер» уголовно-правового характера.

Еще одно нововведение законопроекта — расширение перечня таких «иных мер». ВС РФ предлагает относить к ним:

  • судебный штраф,
  • общественные работы,
  • ограниченно оплачиваемые работы.

Общественные работы по содержанию являются копией обязательных работ (ст. 49 УК РФ), но с меньшим сроком (от 30 до 240 часов и от 60 до 480 часов соответственно). Аналогичное наказание (обязательные работы) предусмотрено и в ст. 3.13 КоАП РФ (срок отбывания от 20 до 200 часов).

Ограниченно оплачиваемые работы являются версией исправительных работ (ст. 50 УК РФ). Их могут назначить на срок от 1 месяца до 1 года, в то время как исправительные работы – от 2 месяцев до 2 лет. Предполагается, что ограниченно оплачиваемые работы могут назначить лицу, имеющему либо не имеющему место работы, а из заработной платы будет удерживаться от 5% до 10% (при исправительных работах – от 5% до 20%).

К сожалению, неясно, каким образом будут защищены права потерпевших в случае безусловного освобождения от уголовной ответственности.

Освобождать от уголовной ответственности за совершение уголовного проступка, согласно законопроекту, будут по постановлению судьи на основании поданного дознавателем (с согласия прокурора) или следователем (с согласия руководителя следственного органа) ходатайства и согласия самого подозреваемого (обвиняемого).

При этом судья вправе отказать в удовлетворении ходатайства, если сведения об участии лица в совершенном преступлении не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства, либо уголовное дело или уголовное преследование нужно прекратить по иным основаниям.

Если судья удовлетворит ходатайство, дело прекращается по нереабилитирующим основаниям, но судимости не будет.

Прямой умысел на неуплату налогов

ФНС направила налоговым органам письмом от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ методические рекомендации «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты…» (также направлены следственным органам письмом СК РФ от 03.07.2017 № 242/3-32-2017), в которых называет наиболее явные и распространенные варианты умышленной неуплаты: имитация ведения работы несколькими лицами, в то время как реально действует одно лицо, создание искусственных цепочек поставщиков. Выявление происходит путем анализа документов, допроса работников.

Неумышленная неуплата возможна вследствие арифметической или технической ошибки, недостаточной квалификации или в связи с болезнью бухгалтера, а также при обстоятельствах, перечисленных в ст. 111 НК РФ (чрезвычайные ситуации и др.).

Таким образом, уголовная ответственность может наступить при наличии налоговой задолженности начиная с 900 тыс. руб. (для физлиц) или 5 млн руб. (для юрлиц) за 3 года, если действия, направленные на неуплату налогов (путем занижения соответствующих показателей и др.), были совершены с прямым умыслом.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector