Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Популярные способы уклонения от налогов в Европе и СНГ

Как уйти от уплаты налогов? Опыт Германии

Их подбородки гордо подняты, плечи расправлены. Они — исправные налогоплательщики, настоящие граждане, которые не только знают свои права, но и понимают свою ответственность перед государством. А одна из основных обязанностей гражданина — это подкреплять ресурсами государственный аппарат. На то и была разработана система налогообложения еще с незапамятных времён. И без нее не бывать государственному строю.

На что идут налоговые сборы (на примере Германии)?

Если мы говорим конкретно про Германию, то статьи расходов совершенно разнообразные. Однако одна из самых обширных — это выплаты нетрудоспособному населению. Обычно это пенсионное обеспечение, часто — пособие по безработице. Сейчас в Германии колоссальные суммы государственного бюджета расходуются на содержание беженцев. Ведь в стране потрясающе развита система социальной защиты не только граждан, но и приезжих.

Разумеется, недовольных среди населения гораздо больше чем тех, кто исправно и беспрекословно платит налоги, то есть содержит на свои кровно заработанные беженцев из стран Ближнего Востока и Северной Африки.

Лишь бы собрать.

К слову, именно система социальной защиты оборачивается боком для немецких обывателей — постоянными статьями расходов и выкачиванием денег. К примеру, медицинская страховка и пенсионный фонд — это святая святых. А как вам налог на церковь? Налог на машину?

Если ты учитель в Германии и зарабатываешь порядка 4000 евро, то налогов заплатишь на скромную сумму в примерно треть зарплаты. Для рабочего класса такая схема приемлема. Ситуация становится сложной, если ты сказочно богат. Ведь сумма, которую необходимо выделить на нужды государства, растёт соразмерно твоему достатку. Сотни евро, которые необходимо пожертвовать на нужды государственные, превращаются в сотни тысяч.

Но ведь так грустно делиться своими сокровищами с государственным бюджетом. Гораздо проще нанять целую армию немецких экономистов, которые бы работали на благо элиты, пребывая в постоянном поиске изощренных путей сохранения капитала босса.

Немецкие «фокусы»

Немецкое издание Focus опубликовало статью, в которой предало огласке, казалось бы, закрытую информацию о финансовых махинациях и значительных правонарушениях немецких богачей. Но схемы немцев отнюдь не новы, особенно в свете Панамского скандала.

В секретные способы ухода от налогов мы с вами и окунёмся. Как говорил товарищ О. Бендер, предлагаем вашему вниманию подборку «относительно честных способов» сохранить капитал целым и невредимым перед угрозой налоговых выплат. Насколько они эффективны в условиях технологического прогресса? И насколько уголовно наказуемы?

Лимон не в чай, а в банк

Способ первый — это открытие счёта в Швейцарском банке. Их владельцы надежны, а главное — не болтливы. Так продолжалось довольно долго: со всего мира съезжались «подпольные миллиардеры», чтобы заполнить ячейку содержимым своих необъятных карманов.

Затем же перешло к решительным действиям немецкое правительство. Теперь, согласно закону от 2018 года, о подобных капиталах будет сообщаться в соответствующие органы, дабы призвать владельцев заплатить за право владеть богатствами. Отмалчиваться банки более не смогут.

Недвижимое имущество

В недвижимость также всегда было принято вкладывать финансы, однако налог на особняк в пригороде Берлина обойдётся в целое состояние — более 6% лишь в момент приобретения. Для наглядного примера приведём реальные цифры: если покупка самой квартиры обойдётся в €65.000, то налог на приобретение составит €3.250, то есть около 240 тысяч рублей (курс евро — 73.59 рубля). Недешево, да?

Именно поэтому богачи в Германии скупают жильё за границей: в других европейских странах или же поближе к югу.

Панамский скандал

Третьим вариантом уклонения от налогов для немецких миллионеров всегда был оффшорный счет где-нибудь. в Панаме?

Долгое время экономисты советовали богачам из Германии именно этот способ маскировки своего уровня доходов. Однако план постигло фиаско. Все мы помним Панамский скандал. И видимо, забудется громкое дело об оффшорных счетах мировых политиков и бизнесменов еще не скоро.

Еще один вариант, но уже не от немецкого Focus, — это получение гражданства в понравившейся вам стране. Как вы помните, в своё время французский актер Жерар Депардье и вовсе возмутился налогом на богатство во Франции, посчитав его грабежом среди бела дня. И после этого, недолго думая, Депардье предпочёл страну, в которой налоговая система на порядок мягче, — Россию.

И если случай с Жераром Депардье был еще подан с умом, и, по сути, ничего противозаконного в получении нового гражданства нет. то другие варианты нельзя назвать ничем иным, кроме уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере. И регулируется этот момент Уголовным кодексом РФ.

Справедливое налогообложение в Евросоюзе

В Евросоюзе подсчитали — потери бюджета из-за недобросовестных налогоплательщиков ежегодно составляют от 50 до 70 миллиардов евро. Эта сумма практически равна ВВП одной из стран ЕС — Болгарии. И конечно, как любое другое правительство, правительство ЕС не хочет мириться с такими масштабными убытками. Особенно, принимая во внимание существующие проблемы с дефицитом бюджета во многих странах-участницах блока.

Пакет мер по борьбе с корпоративным уклонением от уплаты налогов, разработанный Еврокомиссией, призывает страны ЕС принять более сильную и скоординированную позицию в отношении компаний, которые стремятся избежать уплаты своей доли налогов, и начать целенаправленное внедрение международных стандартов против размывания налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения.

Новый пакет мер, предложенный Еврокомиссией, включает в себя:

  • обязательные меры, направленные на то, чтобы заблокировать все основные методы, которые компании используют для уклонения от уплаты налогов;
  • рекомендации для стран-участниц ЕС о том, как предотвратить злоупотребление условиями налоговых соглашений;
  • предложение для стран-участниц ЕС делиться налоговыми сведениями о транснациональных корпорациях, действующих в на территории ЕС;
  • действия, направленные на продвижение эффективного управления в сфере налогообложения на международном уровне;
  • новый процесс в рамках ЕС — внесение третьих стран, отказывающихся от сотрудничества, в специальные “черные списки”.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:

  1. Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
  2. Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
  3. Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Популярные способы уклонения от налогов в Европе и СНГ

Составитель: Ольга Шкуренко

Художник: Вера Жегалина

Обложение по бразильской системе

За последний год средние мировые налоговые ставки не претерпели значительных изменений. Страной с самой забюрократизированной системой остается Бразилия, где компании тратят на уплату налогов рекордные 2 600 часов в год.

Как отмечают эксперты KPMG, в минувшем году власти большинства стран, пытаясь в условиях замедления роста мировой экономики увеличить поступление средств в бюджет, избегали прямого повышения ставок. Чаще использовали другие методы — расширяли налоговую базу, ограничивали число налоговых вычетов и других льгот. Средняя мировая ставка подоходного налога за год выросла лишь на 0,41% — до 31,53%. Повышение ставок было зафиксировано в семи странах, понижение в восьми. Лидерство по налогообложению личных доходов продолжает удерживать карибский остров Аруба. Наиболее значительно сокращение продемонстрировала Испания, вылетевшая из топ-5 стран с самыми высокими налогами. В 2015 году в результате налоговой реформы максимальная ставка подоходного налога (для граждан с высокими доходами) была снижена с 52% до 47%. Правда, одновременно была значительно опущена нижняя планка доходов, с которой начинает применяться максимальная ставка — с €300 тыс. до €60 тыс.

НДС ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны.

Изменение среднемировой ставки корпоративного налога с 23,64% в 2014 году до 23,68% в 2015 году также весьма условно. Лидируют по-прежнему ОАЭ со ставкой в 55%. Примечательно, что она применяется лишь к нефтегазодобывающим компаниям. Среди 15 стран, которые изменяли ставки корпоративного налога, большинство (11) их снижали. Изменение косвенных налогов (НДС и аналогичных) на федеральном уровне в 2015 году зафиксировано лишь в четырех странах. Средняя мировая ставка остается на уровне 15,79%. Тим Гиллис из KPMG заявляет о глобальной экспансии НДС — его ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном, по мнению эксперта, уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны. Самым ярким исключением из этой общемировой тенденции остаются США, в которых НДС до сих пор не применяется. Вместо него в большинстве штатов взимается налог с продаж.

Читать еще:  Статья 260 УК РФ. Незаконная рубка лесных насаждений

По подсчетам PWC средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес (совокупность всех уплачиваемых налогов) достигает 40,8% его прибыли. В среднем компании делают 25,6 платежей в год, тратя на это 261 час. Все три индикатора за год немного снизились. Если брать отдельные экономики, то изменение общей нагрузки было разнонаправленным — в 46 странах оно возросло, а в 41 снизились. В региональном разрезе по-прежнему легче всего платить налоги компаниям на Ближнем Востоке, сложнее — в Южной Америке.

Идеальные реформы

Государства активно реформируют налоговые системы, пытаясь найти золотую середину между наполнением бюджета и развитием частного предпринимательства.

Налоговые поступления обеспечивают значительную часть государственных доходов. К примеру, в странах ОЭСР доля налогов в ВВП превышает 30%. При этом, как отмечают эксперты Heritage Foundation (HF), слишком высокое налоговое бремя негативно сказывается на деловой активности и вынуждает налогоплательщиков искать способы уклонения от уплаты налогов. Фискальная свобода — один из критериев общего уровня экономической свободы, ситуацию с которой в разных странах мира выясняет HF. По данным фонда, лучше всего обстоят дела на Ближнем Востоке (Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия), хуже — в странах Северной Европы (Дания, Бельгия, Швеция), где налоговая нагрузка довольно высока. Наиболее значительное снижение фискальной свободы за последние годы зафиксировано в Зимбабве (см. таблицу).

По данным PWC, за десять лет наблюдений (с 2004 по 2014 год) около 400 различных налоговых реформ было проведено в 149 из 189 изучаемых компанией юрисдикций. Из них 40 — в 2014 году. В результате среднемировая налоговая нагрузка на бизнес за этот период сократилась на 11,4 процентного пункта, среднее количество платежей — на 8,2, а время на уплату налогов — на 61 час. Самыми реформируемыми регионами стали Восточная Европа и Центральная Азия. Самое значительное снижение налогового бремени в 2004–2014 годах (на 22,5 п. п.) зафиксировано в странах Африки, хотя этот пресс в регионе по-прежнему тяжел, и требуются дальнейшие улучшения.

Реформирование налоговых систем идет по двум основным путям — снижения налоговой нагрузки и упрощения уплаты налогов. Во втором случае значительная часть изменений в последние годы связана с переходом на электронный документооборот. Так, 84 страны уже полностью перешли на подачу деклараций и уплату налогов онлайн, что ускоряет процесс, повышает его прозрачность и снижает вероятность ошибок.

Государства нередко забывают и о других мерах, которые могут увеличить поступления в бюджет без повышения ставок и ввода новых налогов. Речь идет об улучшении собираемости уже существующих налогов и снижении расходов на администрирование самого процесса. К слову, по данным на 2013 год, отношение налоговой задолженности к общему объему собранных налогов в странах ОЭСР оценивается в среднем в 24,2%. В двух странах (Италия и Греция) задолженность по налогам превышает собранные суммы. Что же касается администрирования, в странах ОЭСР расходы на сбор налогов составляют от 0,4% до 1,7% всех налоговых поступлений за год.

Где капиталам жить хорошо

В мире насчитывается около полусотни офшорных юрисдикций. При этом не все деньги прячутся на карибских островах — ведущие мировые экономики часто выглядят привлекательнее.

Офшорами обычно называют территории, привлекающие зарубежные капиталы льготным налоговым режимом и секретностью финансовых операций. Общепринятого свода таких налоговых гаваней нет. В первоначальном списке ОЭСР к ним было отнесено 47 юрисдикций. В перечне офшорных зон, утвержденном в 2007 году Минфином РФ, было 42 позиции (позже исключили Мальту и Кипр). Еврокомиссия в 2015 году обнародовала черный список, в котором значилось 30 территорий. В том же году исследовательская служба Конгресса США опубликовала сводный список из 50 юрисдикций, составленный на основе данных властей и исследовательских организаций из разных стран. При этом большинство позиций во всех этих перечнях пересекается. Центрами притяжения, в которых концентрируются офшорные капиталы, можно назвать Карибский бассейн и Европу.

Многие из этих офшорных юрисдикций попали и в составленный организацией Tax Justice Network (TJN) индекс финансовой секретности. Ее эксперты отмечают, что в мире сформировалась целая отрасль, объединяющая крупнейшие банки, юридические и аудиторские компании, которые помогают крупным капиталам скрываться от налогов. Определяя долю разных стран на этом глобальном рынке, TJN приходит к выводу, что представление об офшорах как далеких островах с пальмами не всегда соответствуют действительности. В топ-15 стран по уровню финансовой секретности попали такие крупные развитые экономики, как США, Германия, Великобритания. Последняя заняла 15-е место, но была бы первой, если бы ее заморские территории не учитывались отдельно.

Все более пристальное внимание экспертов привлекают США. В индексе финансовой секретности страна заняла третье место, обогнав даже Кайманы — знаменитый офшорный центр. В последние годы Штаты активно борются со своими уклонистами, заставив помогающие им швейцарские банки платить миллионные штрафы и требуя от зарубежных финансовых организаций отчитываться по американскому налоговому закону FATCA. В то же время США не спешат присоединяться к новым жестким стандартам автоматического обмена налоговой информацией CRS, разработанным ОЭСР. Благодаря такой позиции США стали гораздо более надежным местом для сокрытия от налогов легально заработанных капиталов, чем та же Швейцария. Как отмечал недавно Bloomberg, все, от лондонских юристов до швейцарских трастов, принялись переводить деньги своих богатых клиентов с Багамских и Виргинских островов в Неваду, Вайоминг, Южную Дакоту. Управляющий директор Rothschild & Co. Эндрю Пенни недавно заявил, что США «фактически стали крупнейшим налоговым раем в мире».

Корпорации с оптимизацией

Крупный бизнес охотно «оптимизирует» налоговую нагрузку с помощью офшоров. В числе уклонистов — всемирно известные компании.

Как показало исследование организаций Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 крупнейших американских компаний из списка Fortune 500 на конец 2014 года зарегистрировали в совокупности более 7,6 тыс. «дочек» в офшорных юрисдикциях. Они держат в них более $2,1 трлн накопленной прибыли, избегая уплаты налогов в США. При этом 65% офшорных капиталов ($1,4 трлн) приходится на 30 компаний из этого списка. Эксперты подсчитали, что средняя ставка корпоративных налогов, уплачиваемых американскими корпорациями за рубежом, составляет 6%. Выводя деньги из США, они фактически задолжали государству около $620 млрд.

Крупнейшим нарушителем называют, в частности, Apple — корпорация держит в офшорах рекордные $181,1 млрд. Если бы эти прибыли были зарегистрированы в США, Apple выплатила бы с них $59,2 млрд налогов. American Express вывела в офшоры $9,7 млрд, с которых в США могла бы отдать $3 млрд. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Nike с $8,3 млрд осевших в офшорах прибылей уплатила бы налоги в сумме $2,7 млрд, а средняя ставка за рубежом составила лишь 2,5%. Один из излюбленных способов оптимизации у производителя спорттоваров — передача прав на свои товарные марки «дочкам» на Бермудах, которым головная контора потом выплачивает роялти. В созвездии компаний, имеющих большое количество «дочек» в офшорах (более 100), сияют такие гиганты, как PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Эксперты призывают бороться с уклонением, ужесточая законодательство, в частности, заставить корпорации платить налоги с зарубежных доходов в США.

Читать еще:  Как вернуть деньги на карту после ошибки или мошенничества

В Европе этой проблемой активно занялись в 2014 году после скандала Lux Leaks, когда журналисты выяснили, что международные корпорации массово использовали схемы по уходу от налогов в Люксембурге. По оценкам Европарламента, действия компаний-уклонистов обходятся странам ЕС в €70 млрд в год. Сейчас в Евросоюзе обсуждается ряд профильных законодательных мер. Так, крупные компании могут обязать обнародовать данные о доходах и налогах. Еврокомиссия в последнее время инициировала ряд налоговых расследований. И установила, в частности, что Люксембург предоставил необоснованные налоговые преференции автогиганту Fiat, а Нидерланды — кофейной сети Starbucks. Каждую компанию обязали доплатить по €20–30 млн. Также выяснилось, что 35 корпораций использовали незаконные налоговые схемы в Бельгии, недоплатив в казну своих государств €700 млн. Идут расследования в отношении Apple, Amazon, McDonald’s. Под прицел властей ЕС может попасть и Google. Интернет-гигант уже согласился добровольно доплатить £130 млн по требованию британских налоговых органов; претензии компании предъявляют также Италия и Франция.

Налоговое резидентство в Европе

“Налоговые гавани” – страны с низким или нулевым налогообложением на мировой доход и налоговыми льготами для бизнеса.

Специалисты по налоговому планированию считают такими гаванями Андорру, Кипр, Гибралтар, Швейцария и Голландию. Давайте поговорим об этих странах подробнее.

Княжество Андорра – “налоговый рай”

Страна с населением небольшого города в 77 000 человек расположена в гористой местности на границе между Францией и Испанией в 200 км от Барселоны. Известна своей банковской системой и горнолыжными курортами.

Как “налоговая гавань”

  • Без налога на богатство, дарение, наследство и валютного контроля
  • 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
  • НДС 4.5% (выгодный VAT номер) – самый низкий показатель в Европе
  • Уменьшение налога с продажи недвижимости с 15% до 0% в течение 20 лет

Дифференцированный налог на прибыль для физических и юридических лиц:

0% при доходе
менее 24 000 евро
(резидентам)
5% при доходе
24 001 до 40 000 евро
(резидентам)
10% при доходе
более 40 000 евро (нерезидентам)

Налог 2% для компаний, участвующих в холдинговой и торговой деятельности, а также управлении нематериальными активами: торговые марки, торговые знаки, патенты.

Регистрация компании стоит от 10 000 евро. Обслуживание от 1500 евро. Тут нельзя открыть номинальную компанию, только реальную или с качественной имитацией деятельности. Популярные виды компаний:

  • Societat Limitata (S.L.) – аналог ООО с уставным капиталом 3000 евро. Подходит для малого бизнеса.
  • Societat Anonima (S.A.) – аналог акционерного общества с требованием к уставному капиталу в 60 000 евро. Регистрируют, если в компании несколько или больше акционеров (холдинг – 120 000 евро).

Чтобы получить резидентство и все преимущества нового “налогового рая” нужно жить в стране более 183 дней в году или вложить 450 000 евро в экономику/недвижимость страны:

  • 400 000 евро – вложения в недвижимость Андорры или банковский депозит;
  • 50 000 евро – вложение в беспроцентные облигации с нулевой доходностью (любые долги резидента перед государством будут выплачены с этих денег). Вложение можно вернуть, если отказаться от резидентства.

Кипр – “европейская Панама”

Остров в Средиземного море 9 251 км² с населением около 1.2 млн человек. Географически его считают Азией, но страна входит в Евросоюз. Кипр исторически использовали бизнесмены из РФ и СНГ в качестве оффшора для производства, трансфера денег, лизинга и торгового посредничества.

Как “налоговая гавань”

  • Нет налога на пассивные доходы и двойного налогообложения
  • 12,5% налоговая ставка для компаний
  • Не входит в “черные списки”
  • Не надо жить на Кипре
  • Есть двойное гражданство
  • Номинальный сервис

На что нулевые налоги:

  • Дивиденды, полученные за пределами Кипра;
  • Прибыль от акций и других ценных бумаг;
  • Доход от работы постоянного зарубежного филиала.

Получив гражданство Кипра (ЕС), вы можете оформить статус non-dom, что полностью освободит вас от налогов на оборону (SCD) на 17 лет (это ¼ налогов). Открывать оффшорные компании на Кипре все еще выгодное дело.

Открыть компанию на Кипре стоит от 2500 евро с годовыми затратами на содержание от 2000 евро. Однако номинальные компании не дают права получить статус substance (экономическое присутствие). Именно этот статус дает важные преимущества:

  • пройти возможную проверку налоговой своей страны;
  • открыть счет в международном банке;
  • финансировать свои компании за рубежом;
  • снизить налоговую нагрузку, избежав двойного налогообложения.

Швейцария – оффшор для богатых

Страна в центральной Европе, состоящая из 26 штатов (кантонов) и общим населением около 8 млн человек. Известная страна для предпринимателей из стран СНГ и России, которые больше нацелены на престижность заграничного бизнеса, чем на грамотное налоговое планирование.

Как “налоговая гавань”

  • Без валютного контроля и двойного налогообложения
  • 100% конфиденциальность счетов для граждан России и СНГ
  • Престижная юрисдикция (круче нет)
  • Есть номинальный сервис
  • НДС (VAT номер) – 7,6 %, если превысили доход в 100000 CHF (для компаний с оборотом менее 90 000 евро НДС – 0%)

Налоги на прибыль делятся на два вида федеральный и кантональный (налог штата или области).

  • Федеральный налог на прибыль для торговых компаний и холдингов – 8.5%, для ассоциаций, фондов и других юридических структур, а также для инвестиционных трастов, единая ставка – 4,25%.
  • Что в штатах (кантонах)? Самые лояльные налоги в кантонах Цуг (Zug) и Люцерн (LU). Кантоны Швейцарии непрерывно конкурируют между собой за внешние инвестиции. Снижение налоговых ставок – один из методов конкурентной борьбы.
Кантон (штат)Обычный налог
(федеральный + налог кантона)
Налог на прибыль
Цуг (Zug) – налоговый рай12,5 %4% на прибыль до 100 тысяч франков и 7% на превышение
Люцерн (LU) – налоговый рай с 2013 года12,32 %1,5% на прибыль

При выплате дивидендов дочерним компаниям, расположенным в пределах ЕС, налоговая ставка может быть снижена до 0%.

Цена регистрации компании от 20 000 долларов. Обслуживание от 20 000 долларов в год. Идеально открывать компанию для холдинговой деятельности, крупных инвестиций в Европе, получения мощных банковских гарантий, кредитов и торговой деятельности. Форматы компаний:

  • Акционерное общество (AG) – уставной капитал 100 000 CHF (более 90 000 евро). Минимум один директор – резидент Швейцарии, о котором будет размещена информация в открытом доступе.
  • ООО (GmbH) – минимум 20 000 CHF (18 000 евро). Нет требований по резидентности.

Чтобы получить резидентство в Швейцарии нужно жить в стране более 90 дней в году или вложить 370 000 евро (400 тыс. CHF) в экономику/недвижимость страны. Таким образом, резидент получит преобладающий фискальный интерес со стороны государства. Власти закроют глаза на ваши знания местного языка и другие мелочи при оформлении ВНЖ.

Ирландия – оффшор для торговых компаний

Республика Ирландия государство с территорией в 70 273 км² и населением 4.5 млн человек, которое не входит в состав Великобритании (в отличии от Северной Ирландии). Член Евросоюза.

Как “налоговая гавань”

  • Нет валютного контроля и двойного налогообложения
  • Престижная юрисдикция для стран Евросоюза
  • Не состоит в “черных списках” оффшоров
  • Низкий налог для торговых компаний – 12,5%
  • Конфиденциальность и удаленное открытие компании

Швейцария – для холдингов, Ирландия – для торговых компаний. Чаще всего компании в Ирландии регистрируют в качестве агента для участия в торговых схемах ЕС.

Пример простой торговой схемы:

  1. Компания, зарегистрированная в Ирландии, подписывает агентский договор с классической оффшорной компанией с Сейшел, БВО.
  2. Покупаем товар в РФ или СНГ, и продаем компании из ЕС.
  3. Доход отправляем на счет оффшора согласно агентскому договору.
  4. Ирландская компания оставляет себе вознаграждение за агентские услуги, с которого будет удержан налог по ставке 12,5 %. Все остальные деньги без налогов.
Читать еще:  Краткий обзор ст. 213 УК РФ (Хулиганство) подготовленный для сотрудников полиции.

Регистрация компании стоит от 2500 евро и занимает несколько недель. Если вам нужна агентская компания для торговли с Евросоюзом, то откройте компанию в Ирландии и сохраните свою анонимность.

В какой стране открыть компанию для льготного налогообложения в Европе?

Лучшей страны нет, а сравнивать проценты бессмысленно. Потому что многие европейские страны зарабатывают на привлечении сторонних инвестиций и предлагают самые разные способы снижения налоговой нагрузки.

Например, практически у всех стран европейских стран, заинтересованных в иностранных инвестициях, предусмотрены сниженные налоги для малого бизнеса с оборотом менее 100 000 евро в год.

Четкий ответ на вопрос, где открыть компанию в Европе для снижения налогов, можно дать только тогда, когда известны все переменные.

  • Для чего нужна компания?
  • Как вы её будете использовать?
  • Есть ли у вас гражданство ЕС?
  • Нужна ли 100% конфиденциальность?

Сценариев открытия компании для снижения налоговой нагрузки десятки. Ответьте на вопросы в нашем онлайн-опроснике, чтобы получить конкретный и обоснованный ответ компетентного специалиста по налоговому планированию в Европе.

В отношении кого могут быть назначены санкции


С юридической точки зрения, нарушить правила оплаты могут только налогоплательщики. Ими выступают:

  • физические лица;
  • юридические лица (организации);
  • ИП.

Но когда речь заходит о привлечении к ответственности согласно КоАП и УК РФ, субъектами преступления выступают только физические лица. И неважно, осуществляет нарушение гражданин или организация. Если неплательщиком является юридическое лицо, то к ответственности привлекают должностное лицо, в обязанности которого входила процедура уплаты налога.

Итак, по закону субъектом преступления считается физ. лицо, достигшее 16 лет. Для этой категории правонарушений такой возраст актуален, так как дееспособный гражданин уже может заниматься предпринимательской деятельностью (ст. 27 ГК РФ).

Самые распространенные схемы «уклонистов» от уплаты налогов

Начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров рассказал о самых распространенных схемах «уклонистов» от уплаты государственных сборов. Он указал на то, что льготные налоговые режимы были придуманы для малого бизнеса, чтобы создать равные конкурентные условия для всех участников делового оборота.

«Дробление» бизнеса

Роман Якушев указал на официальную позицию ФНС РФ при поиске налогоплательщиков, в отношении которых есть подозрения в «дроблении» бизнеса. Критериями «дробления» будут выступать:

Отсутствие самостоятельности при принятии решений у одной или нескольких из организаций или предпринимателей, входящих в одну «группу» с основным налогоплательщиком. Они не нанимают сотрудников самостоятельно, не определяют направления развития бизнеса, не выбирают, с какими контрагентами сотрудничать.

Отсутствие четкой дифференциации лиц, участвующих в договорных отношениях.

«Дробление» бизнеса произошло с единственной целью – уменьшить налоговые платежи в бюджет.

Единый деловой процесс фактически выполняется несколькими компаниями или предпринимателями.

У всех юридических и физических лиц, входящих в искусственную «группу», обнаруживается единое контролирующее лицо.

ФНС РФ научилась выявлять такую схему, проверяя бизнес на соответствие следующим признакам:

в руках у одного руководителя фактический контроль над бухгалтерской отчетностью и расчетными счетами;

хозяйственные операции всех компаний и предпринимателей учитываются в едином центре;

наличие общих деловых партнеров;

заключение безвозмездных сделок внутри группы;

общая контрольно-кассовая техника, помещения, склады и другие активы;

наличие общих сотрудников и их формальное перераспределение между структурами группы.

В качестве примеров расследования со стороны ФНС РФ начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров привел следующие случаи.

Случай № 1. Предприниматель 1 владел магазином розничной торговли, ночным клубом и рестораном. В последнем для целей учета использовался режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Все помещения, в которых ведется бизнес Предпринимателя 1, принадлежат ему на праве собственности. Чтобы не потерять право использования ЕНВД, он просит подконтрольное ему лицо зарегистрироваться как предприниматель в налоговой инспекции. После этого Предприниматель 2 стал арендатором помещений Предпринимателя 1.

Фискальный орган очень быстро вычислил схему «дробления» бизнеса. Когда представители ФНС РФ спросили Предпринимателя 2, на каком режиме налогообложения он работает, тот не смог ничего ответить. Также фиктивный бизнесмен не нес никаких расходов на содержание помещений, не контролировал сделки, а сотрудники не заметили, что у них поменялись рабочие функции после смены работодателя.

Случай № 2. Предприниматель занимался продажей табачных изделий в розницу. Поскольку рынок его сбыта расширялся, а терять льготы упрощенной системы бизнесмену не хотелось, он решил создать юридическое лицо. В итоге и организация, и предприниматель смогли сохранить право на «упрощенку».

ФНС РФ также смогла быстро вычислить «уклониста». Фискальный орган обратил внимание, что компания и предприниматель торгуют табачными изделиями под единым названием магазина. Предприниматель безвозмездно передавал товар для его последующей реализации фирме. Все поставки до магазинов, формально принадлежащим юридическому лицу, были сделаны на автомобилях бизнесмена. И у предпринимателя, и у организации были общие сотрудники.

Искусственные условия деятельности для получения налоговых льгот

Спикер не стал вдаваться в теорию, объясняя, что такое искусственные условия деятельности. Чтобы все было понятно, Роман Якушев сразу перешел к практике.

Случай № 1. Компания Z указывала в декларации расходы и доходы на приобретение гранитных изделий, хотя на своем сайте указывала, что является их производителем. Она заключала договоры с «нереальными контрагентами». При этом юридические лица, согласившиеся на сделку с налогоплательщиком, должны были отправлять деньги не на счет компании, а на счет гранитного карьера.

После опроса сотрудников фирмы выяснилось, что они фактически сами занимались производством гранитных изделий. Гранитный карьер соответственно поставлял им необработанный материал, а компания Z таким образом оплачивала поставки.

Случай № 2. Компания Х была зарегистрирована как охранная организация. Она заключила сделки с «нереальными контрагентами» для ремонта устройств сигнализации и для химчистки формы сотрудников. Впоследствии ФНС РФ выяснила, что ремонт оборудования и стирка формы были обязанностями сотрудников. Также налоговая инспекция обратила внимание на акты приема, где химчистка получала намного большее количество формы охранников, чем их работало в компании Х на самом деле.

Создание нелегальных схем с иностранными компаниями для избегания двойного налогообложения

Эксперт также рассказал, как раскрываются схемы «уклонистов», которые работают с иностранными компаниями. В первую очередь налоговая инспекция обращает внимание на то, может ли иностранная организация:

самостоятельно распоряжаться своей прибылью;

принимать самостоятельные решения по развитию бизнеса;

совершать системные транзакции не только с одним российским контрагентом;

уплачивать налог на прибыль в государстве, в котором она зарегистрирована, или применять льготы на территории РФ.

При соответствии вышеназванным критериям сделка с зарубежной фирмой считается не «схемной», а реальной.

Привлечение третьих лиц для сделок, которые фактически могли совершаться налогоплательщиком самостоятельно

Роман Якушев указал, что эта схема особенно распространена в сфере строительного подряда. Заказчик нанимает огромное количество подрядчиков и субподрядчиков, которые фактически не допускаются к работе. Компания фактически лишь работает с одной организацией. Наем остальных необходим лишь для получения налоговых выгод. Заказчик поручает работы компаниям, которые могут выполняться представителями другой организации в полном объеме (достаточное количество сотрудников и оборудования).

Также бывают ситуации, когда генеральный подрядчик нанимает субподрядчиков для выполнения работ, которые не были предусмотрены в основном договоре с заказчиком, чтобы получить необоснованные налоговые вычеты.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector