Petrovskoe-omr.ru

Петровское ОМР
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обналичивание денег и виды ответственности за его проведение

Незаконная обналичка денежных средств юридическими лицами

В понятии обналичивание денежных средств нет ничего криминального, так называют любые действия по переводу виртуальных денег или денег с банковской карточки в наличные. А вот схожее понятие «обналичка денег» несёт в себе другой смысл. Оно предполагает обналичивание денежных средств, принадлежащих фирме или ИП, с преступной целью. Это понятие появилось в стране в 90-е годы, когда преступникам необходимо было легализовать незаконно полученные средства.

Как правило целью обналички является уход от налогообложения денежной суммы, снимаемой со счёта. Однако встречаются и другие мотивы таких действий, например, если фирме выделены целевые средства, а она хочет потратить их на другие цели.

Правовое понятие обналичивания денег

Под обналичиванием понимается снятие и вывод средств, размещенных на банковских счетах, вложенных в имущество, ценные бумаги и иные активы. В этом случае лицо получает наличные деньги, контроль за которыми практически невозможно отследить.

Обналичивание денег может являться легальным действием для ИП, граждан и организаций:

  • физические лица ежедневно снимают деньги с карт, получают переводы через кассы банков и почту;
  • ИП могут вести деятельность без ККТ и открытия счетов, заключать договоры и вести по ним расчеты в наличной форме (за исключением отдельных видов деятельности);
  • несмотря на ограничение на использование налички для юридических лиц (не более 100 тыс. руб. по одной сделке), они также могут рассчитываться с контрагентами или обеспечивать текущую деятельность наличными деньгами.

За указанные сделки и действия, совершенные в рамках закона, никакого наказания не предусмотрено. Более того, предприятия могут избежать ответственности даже при превышении лимита обналичивания в 100 тыс. руб. Например, могут одновременно сниматься сотни тысяч и миллионы рублей для выплаты зарплаты сотрудникам через кассу. В этом случае требуется предварительное уведомление банка, официальное отражение операции по бухгалтерии и в налоговой отчетности.

Наказание за обналичивание денежных средств последует, если эта операция совершена с противоправными целями. Хотя в УК РФ отсутствует статья с таким составом, обналичивание может подпадать под множество схожих норм, связанных с ведением предпринимательской деятельности. О видах и способах обналички, влекущих ответственность, читайте ниже.

Какие существуют схемы снятия наличных

На первый взгляд возникает впечатление, что руководитель снимает деньги с соблюдением законодательных норм, и что открытого мошенничества не происходит.

Физическое лицо или компания подписывает платежную документацию, после чего снимает средства. Однако через банковское учреждение все равно в дальнейшем потребуется объяснить, действительно ли операция не нарушает закон.

Денежные средства есть возможность снимать с соблюдением российского законодательства. Но в дальнейшем это фиктивно повышает расходы предприятия и затраты, уменьшает налоговые выплаты. Компания значительно уменьшает показатели прибыли, повышает затраты на оплату услуг, которых в действительности не существует, а налоги при этом официально уменьшаются.

Участником нелегального обналичивания денежных средств выступает собственник фирмы-однодневки. Последнему выплачивается процент от оборота после завершения нелегальной схемы, размер которого намного меньше, по сравнению с перечислением государству налогов.

И собственник такой фирмы, и организация нарушают законодательство РФ, в связи с чем им грозит уголовное наказание.

Также незаконно обналичивать деньги можно и без обращения за помощью к фирмам-однодневкам – достаточно фальшивой документации.

Есть и много других схем. Однако всех их налоговая инспекция успела изучить. При этом некоторые схемы в зависимости от профиля производства или специализации фирмы отличаются своими особенностями и характеристиками.

К самым распространенным мошенническим схемам относятся следующие:

  • использование помощи подставных людей, сотрудников банка;
  • обращение к собственникам фирм-однодневок;
  • использование фальшивой документации;
  • использование сертификатов на маткапитал.

Обналичивание средств через ИП

Организации часто прибегают к помощи предпринимателей, поскольку сотрудникам налоговых органов сложно обнаружить и выявить роль ИП в мошеннической схеме. Дело в том, что ИП – частное лицо, которое при разбирательстве с налоговыми органами подтвердит оплаченную работу, и претензии к нему могут быть сняты. А фирмы-однодневки после проведения нелегальной операции сразу же исчезают, что вызывает у уполномоченных органов подозрения.

Читать еще:  Статья 140. Отказ в предоставлении гражданину информации

Однако если налоговая докажет фиктивность процедур, то виновными станут как руководитель предприятия, стремящийся минимизировать налоги всеми возможными способами, так и предприниматель, согласившийся на проведение сделки. Оба участника мошеннической схемы столкнутся с уголовным наказанием.

Чтобы обналичить денежные средства, предприниматель и организация составляют договор оказания услуг. Есть услуги, которые налоговым сложно отследить (информационно-консультационные, транспортировочные). Если с момента подписания акта и перечисления денежных средств на счет ИП пройдет около двух месяцев, то налоговой будет сложно отследить факт выполнения данных работ.

В случае если уполномоченные лица не смогут доказать выполнение указанных работ по акту, то участники схемы столкнутся с наказанием.

Несмотря на это, организации часто обращаются за помощью к ИП. Предприниматели вправе выводить денежные средства с расчетного счета сразу на личные карты, после чего использовать деньги по собственному усмотрению. Расходы предпринимателя – целое составляющее, и обналичить средства ИП могут легко.

Далее подставной предприниматель возвращает наличку руководителю предприятия, а себе оставляет заранее оговоренный процент.

Обналичивание средств через ООО

Компании могут обналичить деньги внутри самой организации, без использования посреднических услуг. Это более сложная схема, по сравнению с использованием услуг ИП, однако есть и экономия – поскольку делиться с предпринимателем процентами уже не нужно.

Обналичивание средств через ООО может проводиться следующими способами:

  • оформление займа на продолжительное время;
  • использование дебетовых карт;
  • начисление дивидендов;
  • использование услуг людей, которые получают средства под отчет.

Ниже эти способы рассматриваются более подробно.

1. Оформление займа на продолжительное время

Руководитель организации получает заемные средства наличными под минимальные проценты или без них. Непосредственно вывода средств не происходит. В результате суммы начисляемого налога снижаются.

По закону это спорная ситуация, поскольку данное действие предусматривает беспроцентный кредит с вкладом денег на депозит банка на продолжительный срок.

Прибегать к помощи родственников, подставных лиц уже не нужно, поскольку по закону можно оформить кредит на покупку того или иного имущества. Допускается оформлять кредит из средств компании на продолжительное время, если есть учредитель.

Заемные средства официально не являются прибылью предприятия, поэтому налоги за них платить не нужно. Это кредитные средства на личном банковском счету, не облагающиеся подоходным налогом.

После того как срок кредитного договора подойдет к концу, предприятию потребуется вернуть внушительную сумму средств. В то же время за такой продолжительный срок могут произойти существенные изменения – например, ООО инициирует процедуру банкротства и освободится от финансовых обязательств, стоимость заемных средств уменьшится вследствие инфляции.

2. Начисление дивидендов

Участники ООО вправе начислять дивиденды себе и руководству организации. Эта схема – тоже одна из самых распространенных, поскольку размер уплаченных налогов после получения наличных в форме дивидендов меньше, чем сумма прибыли, которая насчитана налоговыми обязательствами.

3. Вывод подотчетных средств

Данная мошенническая схема тоже весьма популярна среди крупных и средних ИП. Компания выдает физическому лицу займ, который нужно вернуть в установленные договором сроки через кассу организации. Если это не проводится, то при невозврате полученных средств подотчетному лицу нужно оплатить с дохода налог. Чтобы избежать этого, руководитель выдает займ повторно, благодаря чему сумма первого перекрывается.

После погашения долга можно снова провернуть такую схему, поскольку для законодательства и контролирующих органов все находится в рамках закона.

4. Использование дебетовых карт

В этом случае компания покупает банковские карты или оформляет документацию через сообщника, работающего в банке, на реквизиты почивших лиц, на просроченные документы, которые больше не действуют. Это делается с целью дробления сумм. По закону кредитные учреждения должны информировать Росфинмониторинг обо всех банковских операциях, проводимых на сумму от 600 тысяч рублей.

Читать еще:  Статья 206. Особенности налогообложения доходов отдельных категорий граждан (подданных) иностранных государств

Для того чтобы раздробить сумму и отвести внимание проверяющих от своей деятельности, учредитель прибегает к фирме-однодневке с раздутым штатом работников, которых на самом деле не существует.

Директор фирмы есть только на документах, которые являются поддельными. Перед тем как зачислить средства на фирму, руководитель перечисляет деньги несуществующим подчиненным.

Множество дебетовых карт предоставляют руководителю возможность снять наличные на сумму до 10 млн рублей. Данные операции можно проводить неоднократно, каждый раз обналичивая крупные суммы.

Мошенническая схема проводится и с использованием помощи существующего человека. Главное – чтобы у него было свидетельство о регистрации ИП.

Признаки незаконных действий

Не всегда обналичка является незаконным процессом, так как фактически фирмы могут выводить деньги со своих счетов, чтобы расплачиваться с контрагентами или покупать товары. Но имеются некоторые признаки, по которым можно понять, что совершаемая операция на самом деле является незаконной. К этим признакам относится:

  • основной целью выполнения данного процесса выступает уход от налогов, поэтому в результате вывода средств уменьшается сумма, которая уплачивается руководством предприятия в ФНС;
  • часто для выполнения данного процесса привлекаются предприниматели, которые готовы через свой счет выводить средства, после чего они за небольшую комиссию возвращаются владельцу фирмы.

Для законного вывода средств могут использоваться счета учредителя, а также нередко процедура выполняется в виде предоставления беспроцентного займа.

Популярные схемы незаконного обнала

Незаконное обналичивание денежных средств статья УК РФ 172 жестко наказывает, но от этого не уменьшается количество мошеннических схем. Довольно популярным методом считается оформление однодневной фирмы. Суть схемы в том, что одна из реальных компаний переводит средства на счет фирмы-однодневки в уплату ей за оказанные какие-либо услуги. После поступления средств на счет фиктивной компании, они снимаются в банке, а сама фирма ликвидируется.

К ответственности не привлекают в данном случае никого, так как оформляется однодневка на бездомного, человека с алкогольной или наркотической зависимостью. Бывают, конечно, случаи, когда однодневка оформляется на найденный паспорт, тогда к ответственности привлекут владельца этого паспорта, который может даже и не знать о махинациях.

Достаточно частой схемой незаконного обналичивания является оформление крупного кредита одним из работников под поручительство компании-работодателя. Далее, кредит этим работником не выплачивается и должником перед банком выступает компания-работодатель. На счет банка компания вносит денежные средства по безналичному расчету, а наличные используются в личных целях. Сам же работник порой даже не подозревает о ситуации, так как кредит оформляется на поддельный паспорт.

Незаконное обналичивание денежных средств, можно оформить под видом легального вывода средств ИП. Как выше упоминалось, каждый ИП может распоряжаться средствами из капитала на свое усмотрение. Компания, которая желает вывести в обход налогов определенную сумму, переводит на счет ИП эти деньги в уплату каких-то услуг. Чаще всего используют товар, оборот которого тяжело отследить, к примеру, компания указывает, что использует интеллектуальную собственность, разработанную конкретным ИП.

Размер выплаты при этом не регламентируется, поскольку объективно оценить интеллектуальную собственность невозможно. После того, как ИП обналичивает сумму, компании-мошеннику отдает большую ее часть, а себе оставляет за оказанную услугу определенный процент от суммы.

Оплата услуг между всеми предприятиями производится безналичным расчетом, поэтому, чтобы обналичить средства ООО необходимо найти оправданную причину. Нередко определенные суммы списывают под хозяйственные расходы. Это самый банальный способ, но выручить большую сумму этим методом мошенникам не получится. Второй из вариантов заключается в выплате дивидендов. Раз в квартал законодатель разрешает учредителям получать дивиденды от прибыли, но за это уплачивается 9% налога.

Если выплаты проходят под видом дивидендов, а налог не исчисляется или дивиденды начисляются чаще, чем 1 раз в квартал, то разрешенное обналичивание превращается в обнал.

Незаконный способ обналички может осуществляться путем выдачи займа одному из учредителей. Срок, через который требуется отдать долг, определяет сама организация, соответственно, он может составлять хоть полвека. Учредитель обналичивает деньги и пользуется ими на свое усмотрение, но если фирму ликвидировать не собираются, то отдавать деньги спустя указанный срок придется. Хотя, в большинстве случаев, фирму называют банкротом и ликвидируют.

Читать еще:  Структура уголовно-правовой нормы. Виды диспозиций и санкций.

Банальной схемой обнала с помощью карт является заявление компании о краже корпоративной карты. Вместе с заявлением производится снятие наличных со счета компании. Правоохранительные органы занимаются поиском злоумышленника, но так и не находят, ведь в этом заинтересовано само руководство предприятия. Учитывая, что каждый банк себя страхует, выдавая подобные корпоративные карты, выплачивать сумму, снятую «злоумышленником», компания не будет.

Крупные компании РФ обналичивают деньги путем выдачи векселей. Ценный документ выписывается определенному гражданину, который якобы покупает этот вексель за назначенную сумму. Необходимая для покупки векселя сумма перечисляется самой компанией-организатором сделки. После оформления векселя, его «владелец» приходит в банк, и на вполне законных основаниях получает наличные.

Как ИФНС обнаруживает «обналичку»

Камеральные проверки

Проводя камеральную проверку представленных компаниями деклараций, особенно НДС, инспекторы ищут расхождения – в первую очередь несоответствие расходов доходам, нестыковку в декларациях поставщиков и покупателей. При обнаружении подозрительных сделок налоговики начинают запрашивать документы – у банков, у контрагентов, отслеживая всю цепочку движения денег. Требуют пояснений и информацию как у самой организации, так и у ее контрагентов, у третьих лиц, участвовавших в обороте. Особенно их интересуют крупные сделки и сделки, не свойственные профилю фирмы. Заметим, что при внедрении системы АСК НДС-2, налоговым органам стало гораздо проще отслеживать действия компаний.

Выездные проверки

Сейчас выездные проверки обычно назначаются, когда инспекция уже располагает какой-либо информацией о существующих нарушениях. Поэтому налоговики представляют, в каком направлении им нужно работать, чтобы обнаружить факты незаконного обналичивания. При необходимости производят выемку документов, имеют право обращаться к экспертам, допрашивают свидетелей, осматривают помещения. Полномочий много, какими из них воспользоваться, решают инспекторы. Дополнительные мероприятия назначаются, когда нужно либо подтвердить выводы инспекции, либо дождаться необходимых документов, опровергающие их.

В ходе такой проверки может выясниться, что контрагент не мог выполнить заключенный договор (например, у него нет работников либо необходимых специалистов для заявленного объема работ, нет производственного оборудования, складов, транспорта) либо он не подтверждает сделку. Инспекторы доказывают, что услуги не оказывались и работы не выполнялись или выполнялись силами самой компании. Проверяют на массовость и взаимозависимость как представителей компании, так и ее контрагентов (по базам массовых адресов, учредителей, директоров). Итоговая цель налоговиков – снять необоснованные расходы, тем самым увеличив налоговую базу, и доначислить налоги.

Ответственность за незаконное обналичивание

В уголовном кодексе ответственность за незаконное обналичивание обозначена в статьях 198 (физические лица) и 199 (юридические лица).

Наказание для физических лиц зависит от суммы, которую ИП хотел скрыть от уплаты налогов.

Наименьшая мера наказания за содеянное – штраф 100 тыс. ₽, наибольшая – срок до 3 лет. Срок заключения для юридических лиц в подобных случаях увеличен до 6 лет.

Если фигурант совершает подобные действия впервые и выплатил все штрафы вместе со взносами и налогами, его могут освободить от ответственности.

Это на сегодня все.

Делитесь статьей в соцсетях, пишите комментарии, оцените качество публикации. Подписывайтесь на обновления блога.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector